2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢氖? )?！締芜x題】

A.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于50年

B.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于30年

C.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于40年

D.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年

正確答案:D

答案解析:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

2、登記注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在香港證券交易所購入我國境內(nèi)某公司股票后取得的分紅所得

C.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行為我國境內(nèi)某公司提供理財咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入

D.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述所得均應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅。

3、某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售珍珠項鏈100條，每條零售價3000元；銷售翡翠手鐲200個，共取得零售款400000元；采取以舊換新方式銷售金首飾6000克，每克新首飾零售價250元，收回舊首飾6000克，每克舊首飾作價180元，共取得差價款420000元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅（）元?！締芜x題】

A.128849.56

B.190400

C.319658.12

D.374000

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納增值稅=(100×3000+400000+420000)÷(1+13%)×13%=128849.56(元)。注意，以舊換新銷售金銀首飾，按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款計算增值稅，不是按照新首飾的同期銷售價格確定銷售額計稅。

4、納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照()征收營業(yè)稅?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

D.建筑業(yè)

正確答案:B

答案解析:納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

5、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

C.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

D.占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

6、某機(jī)關(guān)2014年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應(yīng)并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.控購費(fèi)

B.增值稅稅款

C.零部件價款

D.車輛裝飾費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅，所以不能選A。銷售單位開給購買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款，因此，計算車輛購置稅時，應(yīng)換算為不含增值稅的計稅價格，所以不能選B。正確答案是CD。

7、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )?！締芜x題】

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

正確答案:D

答案解析:選項A：對于非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是公園中附設(shè)的營業(yè)單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地不免稅；選項CD：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠是重點(diǎn)，會結(jié)合計算問答題考核，考生必須熟練掌握。

8、下列說法符合車船稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.對于依法不需要購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車船稅

D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間

正確答案:A、C、D

答案解析:依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

9、下列項目中，符合營業(yè)稅規(guī)定的計稅依據(jù)有（ ）?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款加息收入

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的全部收入

C.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款

D.金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價證券買賣等業(yè)務(wù)的賣出價

正確答案:A、B、C

答案解析:金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價證券買賣，以賣出價減去買入價后的余額計稅。

10、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷售額20萬元,購入農(nóng)機(jī)零件支付不含增值稅金額10萬元,另購人金稅盤、讀卡器等增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(初次購買)支付價稅合計金額5850元,購入增值稅專用發(fā)票打印機(jī)支付價稅合計金額2340元,均取得增值稅專用發(fā)票,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()?！締芜x題】

A.810元

B.2810元

C.5810元

D.7810元

正確答案:B

答案解析:增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤,2011年12月1日以后增值稅納稅人初次購買的,可價稅合計抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。專用發(fā)票打印機(jī)不屬于列舉的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,只能抵進(jìn)項稅額,不能抵價款。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=200000×13% -100000×17% - 2340/(1+17%)×17% -5850=26000 - 17000 - 340 - 5850=2810(元)。