2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,屬于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人檔案的內(nèi)容來(lái)源的有( )。【多選題】

A.代扣代收稅款憑證

B.納稅人稅務(wù)登記情況

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄

D.《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》

正確答案:A、C、D

答案解析:扣繳義務(wù)人檔案的內(nèi)容來(lái)源于:扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記情況、《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》、代扣代收稅款憑證、社會(huì)公共部門提供的有關(guān)信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄、稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的其他資料。

2、下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）【單選題】

A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB均屬于免稅但不予退稅的項(xiàng)目

3、如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行特別納稅調(diào)整，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(     )。【單選題】

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

4、以下完全在境外消費(fèi)的項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有（）?！径噙x題】

A.境內(nèi)單位向境外單位提供的影視節(jié)目制作服務(wù)

B.境內(nèi)單位向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

C.境內(nèi)單位向境外單位提供的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

D.境內(nèi)單位向境外單位提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:境內(nèi)單位和個(gè)人向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)的單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍。境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)適用零稅率。

5、我國(guó)目前稅制基本上是()的稅制結(jié)構(gòu)?！締芜x題】

A.間接稅為主體

B.直接稅為主體

C.間接稅和直接稅雙主體

D.無(wú)主體

正確答案:C

答案解析:我國(guó)稅制目前基本上是間接稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)和直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。

6、以下說(shuō)法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.世界上只有少數(shù)國(guó)家單獨(dú)制定稅法通則，我國(guó)就是如此

B.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，這體現(xiàn)了稅收行政效率原則

C.稅收征收管理法屬于我國(guó)的稅收基本法

D.2009年2月28日起，刑法用“逃避繳納稅款”取代了“偷稅”的概念

正確答案:A、B、C

答案解析:我國(guó)把稅法通則的有關(guān)內(nèi)容包含在各種稅法條例之中，沒(méi)有單獨(dú)制定稅法通則，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，這體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收征收管理法屬于我國(guó)的稅收普通法，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；2009年2月28日起，刑法用“逃避繳納稅款”取代了“偷稅”的概念，征管法尚未作出相應(yīng)修改，D選項(xiàng)正確。

7、甲2010年1月以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為400萬(wàn)元，租期5年，年租金100萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除30%的余值計(jì)稅）。下列處理正確的有（?。！径噙x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0

B.甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為48萬(wàn)元

C.乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0

D.乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為3.36萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:承租方為乙企業(yè)，融資租賃以房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅，乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝400×（1-30%）×1.2%＝3.36（萬(wàn)元），出租方甲企業(yè)不交房產(chǎn)稅。

8、企業(yè)發(fā)生如下（ ）業(yè)務(wù)中，原購(gòu)進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。【單選題】

A.混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，用于兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的

C.某企業(yè)購(gòu)入原材料用于免稅項(xiàng)目

D.某汽車經(jīng)銷商外購(gòu)用于銷售的小汽車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、D可以正常抵扣，選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)按公式計(jì)算劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個(gè)人，該天數(shù)是指（  ）【單選題】

A.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天

B.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿365天

C.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住連續(xù)滿183天

D.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住連續(xù)滿365天

正確答案:A

答案解析:居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

10、下列各項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅的方法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同一次稿酬所得征稅

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本、費(fèi)用

正確答案:A

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，以各處取得的所得或者再版所得分次征稅；個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指每月減除3500元，實(shí)際減除的是相當(dāng)于承包者個(gè)人的生計(jì)及其他費(fèi)用。