2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某交通運輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車6輛,其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸,乘人汽車年稅額200元/輛。該企業(yè)當年應繳納車船使用稅( )元?！締芜x題】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正確答案:A

答案解析:載重汽車應納稅額=20×5×20=2 000元;掛車按機動載貨車稅額的7折征稅,應納稅額=10×4×20×70%=560元;客貨兩用車歸托兒所專用的免稅,其余5輛載人部分按乘人汽車稅額減半征稅,載貨部分按機動載貨車征稅,應納稅額=(200×50%+2.5×20)×5=750元,該企業(yè)當年應納稅額=2000+560+750=3 310元。

2、出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:出口貨物的退稅率,是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比率。

3、應稅房產大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請,稅務機關審核,在大修期間免征房產稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:房產大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請,稅務機關審核,在大修期間可免征房產稅。

4、在中國境內無住所、但在華居住滿5年的個人,從第6年起的以后年度中,凡在境內居住滿1年的,應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅;凡在境內居住不滿1年的,則僅就該年內來源于境內的所得申報納稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對上述居民納稅人,應當是從第六年就其來源于境內、境外的所得,無論是境內支付還是境外支付,均在我國申報繳納個人所得稅。

5、下列各項中,屬于增值稅即征即返政策范圍的是( )?！締芜x題】

A.新型墻體材料產品

B.利用煤矸石生產的電力

C.校辦企業(yè)生產的用于本校教學的產品

D.在原料中摻有不少于30%的煤矸石生產的水泥

正確答案:D

答案解析:A、B選項為減半征收增值稅貨物,C選項為免征增值稅貨物,只有D選項為即征即退增值稅的貨物。

6、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產征收營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動產,應繳兩個稅目的營業(yè)稅。

7、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前,應當向稅務機關報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。【單選題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:在本章第三節(jié)欠稅清繳制度中有規(guī)定:欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人,在處分其不動產或大額資產之前,應當向稅務機關報告。

8、稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2 000元以上,或者對法人或其他組織作出20 000元以上罰款的案件。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:應當是對公民做出2 000元以上、對法人或其他組織做出10 000元以上罰款的案件,適用稅務行政處罰的聽證。

9、境外咨詢公司向境內某企業(yè)提供的咨詢服務活動,即使全部在境外進行的,也應在我國繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:如果咨詢服務全部在境外進行,取得的收入屬于境外所得,不在我國繳稅。

10、下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.以房地產抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的

B.以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的

D.以出地出資雙方合作建房,建成后又轉讓給其中一方的

正確答案:A、B、C

答案解析:以土地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的，征收土地增值稅;被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的,暫免征收土地增值稅;以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的。房地產并未發(fā)生轉移。不征收土地增值稅;以房地產抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的,不征收土地增值稅。