2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括（）?！径噙x題】

A.稅務(wù)檢查權(quán)

B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)

C.稅務(wù)稽查權(quán)

D.稅款征收管理權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

2、下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的表述中正確的有（）【多選題】

A.一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅稅額，應(yīng)追溯至銷貨當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減

B.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

D.一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

正確答案:C、D

答案解析:一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

3、納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下(        )條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅?！径噙x題】

A.由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

C.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

正確答案:A、B、C、D

答案解析:同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：(1)由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；(2)收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

4、下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。【多選題】

A.用于職工福利的自產(chǎn)卷煙

B.出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的自產(chǎn)化妝品

C.作為禮品贈(zèng)送給客戶的自產(chǎn)化妝品

D.用于管理部門的自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié),不繳納消費(fèi)稅。

5、下列各項(xiàng)中,可以成為土地增值稅的納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.外國(guó)企業(yè)

B.國(guó)家機(jī)關(guān)

C.個(gè)體戶

D.醫(yī)院

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織、個(gè)人。

6、納稅人可以采用的納稅申報(bào)方式有（ ）?！径噙x題】

A.直接申報(bào)

B.簡(jiǎn)并征期

C.郵寄申報(bào)

D.數(shù)據(jù)電文

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅申報(bào)的方式主要包括:直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)三種方式。除上述三種方式之外，實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人還可采取簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。

7、下列屬于稅收法律的有()。【多選題】

A.個(gè)人所得稅法

B.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定

C.企業(yè)所得稅法

D.稅務(wù)代理試行辦法

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC均為全國(guó)人大或常委會(huì)所通過(guò),屬于稅收法律;選項(xiàng)D為國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的,屬于稅收部門規(guī)章。

8、中國(guó)公民王先生2011年12月份取得當(dāng)月工資3800元，另取得2011年度年終一次性獎(jiǎng)金2800元。王先生2011年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.93

B.190

C.360

D.205

正確答案:A

答案解析:年終獎(jiǎng)應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金納稅，2800÷12=233.33（元），適用3%稅率；應(yīng)納稅額合計(jì)=（3800-3500）×3%+2800×3%=93（元）。

9、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于( )。【多選題】

A.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān),或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中

D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議,行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟,稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中。

10、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（ ）?！締芜x題】

A.運(yùn)往境外修理的貨物，應(yīng)以修理后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)為完稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:對(duì)照關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，運(yùn)往境外修理的貨物應(yīng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)、料件費(fèi)為完稅價(jià)格；準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械按一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法估定完稅價(jià)格；轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物以原入境的到岸價(jià)扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。