2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè),自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè),自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,第1~2年免征企業(yè)所得稅,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:西部地區(qū)國家鼓勵類內(nèi)資企業(yè)才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區(qū)企業(yè)。該稅法已作廢。

2、下列各項中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是( )。【單選題】

A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

B.納稅人固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:A選項為資本性支出,不得稅前扣除;C、D選項均為利息支出,有稅前扣除限額比例,符合條件才可以稅前扣除。

3、土地增值稅的法人納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地與納稅人機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時,在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;如轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,按稅收管理的源泉控制原則,也可由轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)委托納稅人機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)代收代繳土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

4、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,稅收征收管理機關(guān)可包括地方政府財政機關(guān)。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:代表國家行使征稅職責(zé)的稅收征收管理機關(guān),包括國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)。

5、下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù),表述正確的是( )。【單選題】

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入

B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

正確答案:C

答案解析:A選項一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利息收入全額;B選項轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓股票的價差(正差);D選項融資租賃業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方出租貨物實際成本后的余額。

6、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )?！締芜x題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:在本章第三節(jié)欠稅清繳制度中有規(guī)定:欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人,在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

7、海關(guān)在對進出口貨物的完稅價格進行審定時,可以進入進出口貨物收發(fā)貨人的生產(chǎn)經(jīng)營場所,檢查與進出口活動有關(guān)的貨物和生產(chǎn)經(jīng)營情況,但不可以進入該收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)進行檢查。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:海關(guān)對出口貨物完稅價格審定時,可以進入進出口貨物收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)檢查。

8、某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40 000元,委托方提供價值60 000元的主要材料,受托方提供價值2 000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅( )元?！締芜x題】

A.20

B.21

C.38

D.39

正確答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承攬合同,印花稅以受托方提供的輔料與加工費合計數(shù)為計稅依據(jù),應(yīng)納印花稅=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

9、出口應(yīng)稅消費品的消費稅退稅率為該應(yīng)稅消費品的消費稅稅率。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:消費稅實行出口全額退稅,因而消費稅退稅率與應(yīng)稅消費品適用的征稅率是一致的。

10、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括( )。【多選題】

A.稅務(wù)機關(guān)作出的罰款行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的復(fù)議行為

C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)行政訴訟的受案范圍共8項,除上述4項外,還包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、責(zé)令納稅人提繳納稅保證金(或擔(dān)保)行為、阻止出境行為等。