2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.鉛蓄電池

B.電動(dòng)汽車(chē)

C.體育用鞭炮藥引線

D.銷(xiāo)售價(jià)格為9000元的手表

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅目與稅率。電動(dòng)汽車(chē)和體育用鞭炮藥引線不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；銷(xiāo)售價(jià)格在1萬(wàn)元以下的手表不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)A符合題意。

2、下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.商用貨車(chē)按“每輛”作為計(jì)稅單位

B.摩托車(chē)按“排氣量”作為計(jì)稅單位

C.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位

D.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是車(chē)船稅稅目與稅率。選項(xiàng)A，商用貨車(chē)按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位；選項(xiàng)B，摩托車(chē)按每輛作為計(jì)稅單位；選項(xiàng)C，游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位。因此，選項(xiàng)D符合題意。

3、企業(yè)生產(chǎn)或開(kāi)采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.人造石油

B.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

C.深水油氣田開(kāi)采的天然氣（水深超過(guò)300米）

D.以未稅原煤加工的洗選煤

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是資源稅法稅目、稅率。選項(xiàng)A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不繳納資源稅；選項(xiàng)B，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅；選項(xiàng)C，深水油氣田開(kāi)采的天然氣資源稅減征30%；選項(xiàng)D，以未稅原煤加工的洗選煤征收征收資源稅。因此，選項(xiàng)CD符合題意。

4、某作家的一部長(zhǎng)篇小說(shuō)從2019年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2019年3月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開(kāi)始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳稿酬個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

B.應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

C.應(yīng)以每月實(shí)際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

D.應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅征稅范圍。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，具體可分為：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。因此，選項(xiàng)D符合題意。

5、某工業(yè)企業(yè)2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬(wàn)元，其中用于儲(chǔ)存物資的地下室為800萬(wàn)元。假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為30%，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）?！締芜x題】

A.53.76萬(wàn)元

B.56萬(wàn)元

C.59.14萬(wàn)元

D.61.60萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是房產(chǎn)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。只有單獨(dú)建造的地下建筑，才按照房產(chǎn)原值的一定比例計(jì)算應(yīng)稅房產(chǎn)原值。應(yīng)納稅額＝8000×（1－30%）×1.2%×10÷12＝56（萬(wàn)元）。

6、下列方法中，屬于稅務(wù)檢查方法的有（ ）?！径噙x題】

A. 全查法

B. 抽查法

C. 外調(diào)法

D. 現(xiàn)場(chǎng)檢查法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查的方法包括：全面法、抽查法、順查法、逆差法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對(duì)法、觀察法、外調(diào)法、盤(pán)存法、交叉稽核法。因此，選項(xiàng)ABCD符合題意。

7、下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述，錯(cuò)誤的是（）。【單選題】

A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅目與稅率。從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，具體規(guī)定為：（1）銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；（4）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。因此，選項(xiàng)D符合題意。

8、下列申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，符合稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A. 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

B. 對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C. 對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)行政復(fù)議。選項(xiàng)ABCD符合題意

9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A. 我國(guó)目前個(gè)人所得稅已初步建立分類(lèi)與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制

B. 實(shí)行分類(lèi)征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負(fù)

C. 實(shí)行綜合征收制模式征收管理相對(duì)復(fù)雜，但有利于平衡納稅人稅負(fù)

D. 個(gè)人所得稅在組織財(cái)政收入、提高公民納稅意識(shí)，尤其在調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配差距方面具有重要作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的征收模式有三種：分類(lèi)征收制、綜合征收制與混合征收制。分類(lèi)征收制，就是將納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅；綜合征收制，是對(duì)納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅；混合征收制，是對(duì)納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得先分別按照不同的稅率征稅，然后將全年的各項(xiàng)所得進(jìn)行匯總征稅。三種不同的征收模式各有其優(yōu)缺點(diǎn)。因此，選項(xiàng)ABCD符合題意。

10、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是增值稅征收率。選項(xiàng)D，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，選項(xiàng)ABC符合題意。