2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時,未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或者起訴期限時計算。但最長不得超過( )?！締芜x題】

A.1年

B.2年

C.3年

D.10年

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時,未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或者起訴期限時計算。但最長不得超過2年。

2、以下關(guān)于增值稅的說法,正確的有()?！径噙x題】

A.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼,不繳納增值稅

B.增值稅出口退稅可由企業(yè)自行選擇“免抵退”稅辦法或“免退稅”辦法

C.投放在境外的廣告免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的沙發(fā),應(yīng)按4%的征收率計算增值稅再減半

正確答案:A、C

答案解析:燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用,不繳納增值稅,選項A正確。“免抵退”稅辦法主要適用于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物以及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物;“免退稅”辦法主要適用于不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù),選項B錯誤。廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅,選項C正確。其他個人銷售自己使用過的物品,免征增值稅,選項D錯誤。

3、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，可以按照（ ）數(shù)量抵扣已納的資源稅?！締芜x題】

A.外購的液體鹽

B.銷售的固體鹽

C.耗用的液體鹽

D.生產(chǎn)的固體鹽

正確答案:C

答案解析:根據(jù)資源稅法的規(guī)定，納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

4、甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.195元

B.390元

C.399元

D.408元

正確答案:C

答案解析:商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。應(yīng)繳納的印花稅=（65+68）×0.3‰×10000=399（元）

5、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元；銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年12月收取，已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元?！締芜x題】

A.0.61

B.0.59

C.1.36

D.2.26

正確答案:A

答案解析:木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金也要計入銷售額計算消費稅。但竹制和燙花木制非一次性的筷子不屬于消費稅征稅范圍。該筷子生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅=12×5%+0.23÷（1+13%）×5%=0.61（萬元）。

6、海關(guān)可以客觀量化的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進口貨物的完稅價格，但下列價格不得使用的有（）?！径噙x題】

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.可供選擇的價格中最低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.最低限價或武斷虛構(gòu)的價格

正確答案:A、C、D

答案解析:使用其他合理方法時，以客觀量化的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定完稅價格，但不得使用以下價格：①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格；②可供選擇的價格中較高的價格；③貨物在出口地市場的銷售價格；④以計算價格估價方法規(guī)定之外的價值或費用計算的相同或類似貨物的價格；⑤出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格；⑥最低限價或武斷虛構(gòu)的價格。

7、根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有（ ）。【多選題】

A.零售商店銷售給消費者的貂皮大衣

B.零售商店銷售給企業(yè)的勞保服裝

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售給其他單位的生產(chǎn)工具

正確答案:A、C

答案解析:增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣稅款的重要憑證，購買方不能抵扣稅款的一般不得開具增值稅專用發(fā)票。商店銷售給消費者的消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍，不繳納增值稅，故不得開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)企業(yè)銷售給其他單位的生產(chǎn)工具可以開具增值稅專用發(fā)票。

8、下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )?！締芜x題】

A.進口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

C.進口設(shè)備報關(guān)后的維修費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

正確答案:B

答案解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費是可以包括在進口貨物完稅價格中的，所以A選項不屬于完稅價格組成部分；廠房、機械或者設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費用、進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費，在貨物價款中單獨列，不計入該貨物的完稅價格。

9、統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括()。【多選題】

A.批量供應(yīng)

B.驗舊購新

C.交舊購新

D.擔(dān)保發(fā)售

正確答案:A、B、C、D

答案解析:統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括：批量供應(yīng)、驗舊購新、交舊購新和擔(dān)保發(fā)售四種。

10、以下關(guān)于消費稅的說法正確的有()?！径噙x題】

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售,盡管該廠對一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額和銷售數(shù)量,但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額和銷售數(shù)量按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費稅稅款

C.對銷售啤酒收取的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)并入銷售額計征消費稅

D.對銷售白酒收取的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)并入銷售額計征消費稅

正確答案:A、B、D

答案解析:將不同稅率應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,不論能否分別核算銷售額和銷售數(shù)量,從高適用稅率,A選項正確。在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾,在計稅時一律不得扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費稅稅款,B選項正確。啤酒屬于從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品,包裝物押金不征收消費稅,C選項錯誤。對啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品的包裝物押金,不論到期與否,均應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期并入銷售額計征消費稅,D選項正確。