2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、可以對城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場用地確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)機關(guān)是( )?！締芜x題】

A.省級地方稅務(wù)局

B.地市級地方稅務(wù)局

C.縣級地方稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

正確答案:A

答案解析:按照城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定,各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(農(nóng)貿(mào)市場)用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、以下合同中屬于購銷合同的有( )?！径噙x題】

A.出版單位和發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

B.二手房轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:A、D

答案解析:AD屬于購銷合同;BC屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

3、某外貿(mào)公司2014年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入實木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買實木地板的運輸費用3萬元，當月將該批實木地板全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口實木地板應(yīng)退的消費稅為（）?！締芜x題】

A.1.25萬元

B.8.4萬元

C.9.7萬元

D.10.5萬元

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進從價定率計征消費稅的消費品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時不含增值稅的價格計算應(yīng)退的消費稅稅款，應(yīng)退消費稅＝25×5%＝1.25（萬元）。

4、下列各項中符合關(guān)稅法有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口之日的稅率計稅

B.溢卸進口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當天實施的稅率計稅

C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的，按照原報關(guān)進口之日的稅率計稅

D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計稅

正確答案:D

答案解析:本題考核進口貨物補稅、退稅時的特殊稅率。選項A應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項B應(yīng)按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅，如進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅;選項C按照申報正式進口之日實施的稅率征稅。

5、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2011年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為()?！締芜x題】

A.2905.98元

B.3400元

C.4358.97元

D.5100元

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按實際取得的不含增值稅的銷售額計算銷項稅。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項稅額=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)

6、有下列（）情形的，進出口貨物的納稅人可以向海關(guān)申請退稅?！径噙x題】

A.銷售方修改價格而多繳的進口關(guān)稅

B.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的

C.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境，未重新繳納因出口退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的

正確答案:B、D

答案解析:有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（1）已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的；（2）已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；（3）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。

7、用票單位申請自制發(fā)票的,必須符合的條件有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)票使用量較大

B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.發(fā)票管理制度健全

D.財務(wù)核算制度健全

正確答案:A、B、C、D

答案解析:凡有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所,財務(wù)核算和發(fā)票管理制度健全,發(fā)票使用量較大的單位,可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票即自制發(fā)票。

8、以下關(guān)于稅收與稅法的表述正確的是（  ）【單選題】

A.稅收的本質(zhì)是一種消費關(guān)系

B.國家征稅依據(jù)的是財產(chǎn)權(quán)力

C.國家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約

D.稅法具有權(quán)力性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點

正確答案:C

答案解析:選項A:稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系；選項B：國家征稅依據(jù)的是政治權(quán)力；選項D：稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。

9、下列情況中應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.某縣城軍事倉庫用地

B.某工廠倉庫用地

C.某村農(nóng)產(chǎn)品種植用地

D.市政街道、廣場等公共用地

正確答案:B

答案解析:軍事倉庫用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；農(nóng)村不開征城鎮(zhèn)土地使用稅；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列項目中，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人舉辦書畫展取得的報酬

B.退休再任職取得的收入

C.個人開設(shè)牙科診所的收入

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案:A、D

答案解析:選項B屬于“工資薪金所得”；選項C屬于“經(jīng)營所得”。