2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對(duì)外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅。

2、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤(rùn)和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格

D.以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

正確答案:A、B

答案解析:海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格,由海關(guān)依次使用相關(guān)方法估定。

3、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè),自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè),自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起,第1~2年免征企業(yè)所得稅,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類內(nèi)資企業(yè)才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區(qū)企業(yè)。該稅法已作廢。

4、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得列為成本、費(fèi)用和損失的有()?！径噙x題】

A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金

C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:B、C選項(xiàng)為稅前可以扣除項(xiàng)目。

5、海關(guān)在對(duì)進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格進(jìn)行審定時(shí),可以進(jìn)入進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,檢查與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)的貨物和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,但不可以進(jìn)入該收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行檢查。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:海關(guān)對(duì)出口貨物完稅價(jià)格審定時(shí),可以進(jìn)入進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)檢查。

6、某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車6輛,其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸,乘人汽車年稅額200元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅( )元。【單選題】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正確答案:A

答案解析:載重汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2 000元;掛車按機(jī)動(dòng)載貨車稅額的7折征稅,應(yīng)納稅額=10×4×20×70%=560元;客貨兩用車歸托兒所專用的免稅,其余5輛載人部分按乘人汽車稅額減半征稅,載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨車征稅,應(yīng)納稅額=(200×50%+2.5×20)×5=750元,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額=2000+560+750=3 310元。

7、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,在大修期間免征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

8、某白酒生產(chǎn)企業(yè)與某商貿(mào)公司共同出資注冊(cè)成立了一家白酒銷售公司,并且以低于正常出廠價(jià)的價(jià)格向銷售公司提供其生產(chǎn)的白酒用于銷售。根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其計(jì)稅收入額。調(diào)整計(jì)稅收入額時(shí)可以采用的方法有( )?！径噙x題】

A.按照雙方協(xié)商確定的價(jià)格

B.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

C.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)的第三者的價(jià)格

D.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

正確答案:B、C、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù),不按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)作價(jià),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其計(jì)稅收入或所得額,調(diào)整方法有三種,即BCD。

9、下列各項(xiàng)中,可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )。【多選題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買商品住房

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于醫(yī)療

C.遭受自然災(zāi)害后重新購(gòu)買住房

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

正確答案:B、D

答案解析:行政事業(yè)單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療等,免征契稅;因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的,酌情減免,而不是免稅。

10、資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。但納稅人不能準(zhǔn)確提供其自用數(shù)量的,應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。