2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在企業(yè)分立中,存續(xù)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征收契稅;新設(shè)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,也不征收契稅。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分立中,對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的不征契稅。

2、稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2 000元以上,或者對(duì)法人或其他組織作出20 000元以上罰款的案件。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:應(yīng)當(dāng)是對(duì)公民做出2 000元以上、對(duì)法人或其他組織做出10 000元以上罰款的案件,適用稅務(wù)行政處罰的聽證。

3、下列各項(xiàng)中,可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買商品住房

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于醫(yī)療

C.遭受自然災(zāi)害后重新購(gòu)買住房

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

正確答案:B、D

答案解析:行政事業(yè)單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療等,免征契稅;因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的,酌情減免,而不是免稅。

4、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得列為成本、費(fèi)用和損失的有()。【多選題】

A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金

C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:B、C選項(xiàng)為稅前可以扣除項(xiàng)目。

5、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經(jīng)營(yíng)用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn),屬于經(jīng)營(yíng)性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產(chǎn)稅;不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),只收固定租金的房產(chǎn),由投資方交房產(chǎn)稅。

6、某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車6輛,其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸,乘人汽車年稅額200元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅( )元。【單選題】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正確答案:A

答案解析:載重汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2 000元;掛車按機(jī)動(dòng)載貨車稅額的7折征稅,應(yīng)納稅額=10×4×20×70%=560元;客貨兩用車歸托兒所專用的免稅,其余5輛載人部分按乘人汽車稅額減半征稅,載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨車征稅,應(yīng)納稅額=(200×50%+2.5×20)×5=750元,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額=2000+560+750=3 310元。

7、出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:出口貨物的退稅率,是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比率。

8、資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。但納稅人不能準(zhǔn)確提供其自用數(shù)量的,應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

9、某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬(wàn)元,遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰,補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為( )元?！締芜x題】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正確答案:D

答案解析:本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),罰款與補(bǔ)繳稅款等額,補(bǔ)交的營(yíng)業(yè)稅城建稅及其罰款=(58+58×7%)×2=124.12萬(wàn)元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收,兩稅滯納金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515萬(wàn)元。故補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=124.12+1.5515=125.6715萬(wàn)元=1 256715元。

10、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)行政訴訟的受案范圍共8項(xiàng),除上述4項(xiàng)外,還包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、責(zé)令納稅人提繳納稅保證金(或擔(dān)保)行為、阻止出境行為等。