2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.節(jié)能汽車

B.燃料電池乘用車

C.非機動駁船

D.半掛牽引車

正確答案:A、C、D

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅。

2、下列應稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（ ）。【單選題】

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.工業(yè)噪聲

D.水污染物

正確答案:C

答案解析:應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。

3、某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關稅稅率25%，該公司應繳納的關稅為（ ）?！締芜x題】

A.6.75萬元

B.7.77萬元

C.6.78萬元

D.7.75萬元

正確答案:B

答案解析:（1）當進口貨物的保險費無法確定時，按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。（2）該公司應繳納的關稅=（27+4）×（1+3‰）×25%=7.77（萬元）。

4、境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是（ ）?！締芜x題】

A.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

B.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

D.境內(nèi)機構(gòu)向境外支付旅游服務費5萬美元以上的

正確答案:D

答案解析:選項ABC屬于無須進行稅務備案的情形；選項D屬于需要進行稅務備案的情形。

5、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。【單選題】

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

正確答案:D

答案解析:選項ABC：不得稅前扣除；選項D：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

6、下列可以作為稅務行政復議申請人的是（ ）?！締芜x題】

A.有權(quán)申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權(quán)申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權(quán)申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會

D.有權(quán)申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

正確答案:B

答案解析:有權(quán)申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復議。

7、甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30萬元，則甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為（ ）。【單選題】

A.30萬元

B.40萬元

C.60萬元

D.50萬元

正確答案:A

答案解析:貨物運輸合同計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，但不包括所運貨物的金額、裝卸費用和保險費用等。

8、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（ ）【單選題】

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應納稅所得額

C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額

正確答案:A

答案解析:在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅其應納稅所得額按照下列方法計算：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額（選項ABC）；（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額（選項D）；（3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

9、按照隨進口貨物的價格由高至低而由低至高設置的關稅稅率計征的關稅是（ ）?！締芜x題】

A.滑準稅

B.從量稅

C.復合稅

D.選擇稅

正確答案:A

答案解析:滑準稅是根據(jù)貨物的不同價格適用不同稅率的一類特殊的從價關稅。它是一種關稅稅率隨進口貨物價格由高至低而由低至高設置計征關稅的方法。

10、下列金融業(yè)務中，免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務

C.商業(yè)銀行提供國家助學貸款業(yè)務

D.人民銀行對金融機構(gòu)提供貸款業(yè)務

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：按照貸款服務繳納增值稅。