2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、北京市某工業(yè)企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，購(gòu)買了價(jià)值20萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.51.50

B.49.50

C.50.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元），所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=30-24=6（萬(wàn)元），購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+6）×25%-20×10%=49.50（萬(wàn)元）

2、下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.出租住宅的城市居民

B.出租門面房的縣城個(gè)體戶

C.出租房屋的事業(yè)單位

D.出租房屋的鄉(xiāng)村農(nóng)民

正確答案:A、B、C

答案解析:房產(chǎn)稅的開(kāi)征區(qū)域在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，所以城市居民、縣城個(gè)體戶和事業(yè)單位在房產(chǎn)稅開(kāi)征區(qū)域內(nèi)出租房屋，成為房產(chǎn)稅的納稅人。而農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的開(kāi)征區(qū)域，所以鄉(xiāng)村農(nóng)民出租房屋不成為房產(chǎn)稅的納稅人。

3、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。【單選題】

A.14萬(wàn)元

B.18.2萬(wàn)元

C.32.2萬(wàn)元

D.39.34萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城建稅＝（562－102－260）×7%＝14（萬(wàn)元）

4、2020年6月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，A企業(yè)向其支付含稅價(jià)款318萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元【單選題】

A.0

B.18

C.19.08

D.31.51

正確答案:B

答案解析:應(yīng)扣繳增值稅=318÷（1+6%）×6%=18（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。

5、張教授為一企業(yè)講座兩個(gè)月，每星期一下午講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師第一個(gè)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.800

B.640

C.1440

D.1280

正確答案:B

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額＝（4000－800）×20％=640（元）。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得稅前扣除

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

C.作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

D.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)均符合政策規(guī)定:B選項(xiàng):企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

7、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.果酒

B.煙葉

C.戲劇化妝用的油彩

D.鍍金首飾

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B：煙葉屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，是煙的原料，但不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)C：舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅中高檔化妝品稅目的征收范圍。

8、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說(shuō)法中正確的是（?。?。【單選題】

A.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行

B.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

C.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，但是不得申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原做出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

9、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有( )。【多選題】

A.各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.直接用于種植、養(yǎng)殖的生產(chǎn)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地均免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.個(gè)人辦學(xué)校用地屬于應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,應(yīng)照章征稅

D.在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人,其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、D

答案解析:城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)(農(nóng)貿(mào)市場(chǎng))用地,按規(guī)定應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。為促進(jìn)集貿(mào)市場(chǎng)的發(fā)展及照顧各地的不同情況,各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅,所以A選項(xiàng)正確。直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅,所以B選項(xiàng)不正確。集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地,由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人,其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地,根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”的規(guī)定,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、印花稅納稅人中的立賬簿人是指（）?！締芜x題】

A.設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的企業(yè)

B.設(shè)立預(yù)算資金賬的行政機(jī)關(guān)

C.設(shè)立經(jīng)營(yíng)賬簿的會(huì)計(jì)

D.登記現(xiàn)金銀行賬的出納

正確答案:A

答案解析:立賬簿人是指設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要設(shè)立營(yíng)業(yè)賬簿，企業(yè)即為納稅人。行政機(jī)關(guān)不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其賬簿不在印花稅的征稅范圍之內(nèi)；會(huì)計(jì)、出納只是企業(yè)、單位的工作人員，可能會(huì)從事具體完稅工作，但不能說(shuō)他們是稅法規(guī)定的納稅人。