2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不得抵扣外購貨物進項稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)外購原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.企業(yè)外購貨物用于建造廠房

C.企業(yè)購進生產(chǎn)用的水、電

D.由于管理不善被盜的外購貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:增值稅一般納稅人，購進生產(chǎn)用的水、電、設備，準予抵扣進項稅額。

2、稅務機關對按規(guī)定應需核定納稅人應納稅額的，有權采取下列方法核定其應納稅額（ ）?！径噙x題】

A.參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

B.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用方法核定

C.按照購進的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定

D.按照成本加合理的費用和利潤的方法核定

正確答案:A、D

答案解析:稅務機關有權采取下列任何一種方法核定其應納稅額：（一）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（二）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。

3、加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以（ ）估定完稅價格?！締芜x題】

A.免稅，不必計算

B.申報內(nèi)銷時的價格

C.料件原進口時的價格

D.國內(nèi)同類價格

正確答案:B

答案解析:加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以申報內(nèi)銷時的價格估定完稅價格。

4、卷煙批發(fā)企業(yè)總機構和分支機構不在同一地區(qū)的，批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅地點為（）?！締芜x題】

A.總機構

B.分機構

C.由主管稅務機關制定

D.納稅人自己選擇并固定一處

正確答案:A

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)總機構和分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。

5、對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)（ ）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權?！締芜x題】

A.省級以上

B.市級以上

C.縣級以上

D.稅務所以上

正確答案:A

答案解析:對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權。

6、某企業(yè)雇員王某2011年5月29日與企業(yè)解除勞動合同關系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領取經(jīng)濟補償金87500元，領取5月工資3500元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應繳納的個人所得稅為（ ）元。 【單選題】

A.5340

B.8258

C.10825

D.4925

正確答案:D

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=87500－10000×3=57500（元）；折合月工資收入：57500÷9＝6388.89（元）。 解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償收入應繳納的個人所得稅＝〔（6388.89－2000）×15％－125〕×9＝4800（元） 領取工資收入應繳納的個人所得稅＝（3500－2000）×10％－25＝125（元） 合計應繳納的個人所得稅＝4800+125＝4925（元）

7、某城鎮(zhèn)的一個居民企業(yè)，2011年轉讓一項兩年前購買的無形資產(chǎn)所有權。購買時是160萬元，轉讓的收入是165萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉讓無形資產(chǎn)應當繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。（要求考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加） 【單選題】

A.3.8

B.4.25

C.6.58

D.7.02

正確答案:D

答案解析:轉讓過程中應納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加＝165×5%×（1＋5%＋3%）＝8.91（萬元） 無形資產(chǎn)的賬面成本＝160－（160÷10×2）＝128（萬元） 應納稅所得額＝165－128－8.91＝28.09（萬元） 應納企業(yè)所得稅＝28.09×25%＝7.02（萬元）

8、2012年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)了一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本價為17萬元，作為禮品贈送給客戶品嘗，沒有同類商品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，計算該批新型糧食白酒應納消費稅額為（）?！締芜x題】

A.4.775萬

B.4.8萬

C.7.91萬

D.8.20 萬

正確答案:B

答案解析:組成計稅價格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（萬元）應納消費稅額= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8（萬元）

9、下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（?。！径噙x題】

A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B不可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)。

10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是（ ）?！締芜x題】

A.金融企業(yè)為2 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

B.金融企業(yè)為3 ： 1；其他企業(yè)為4 ： 1

C.金融企業(yè)為5 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

D.金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2 ： 1

正確答案:D

答案解析:債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5： 1；其他企業(yè)為2： 1。