2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、A公司在實(shí)施收購(gòu)B上市公司過(guò)程中,下列與A公司構(gòu)成一致行動(dòng)人的有()?！径噙x題】

A.投資者C公司(系A(chǔ)公司的母公司)

B.投資者D公司(A公司的董事甲兼任D公司的監(jiān)事)

C.E公司(為A公司的收購(gòu)行為提供咨詢(xún)服務(wù))

D.乙自然人(持有A公司的股份30%,同時(shí)持有B上市公司1%的股份)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核一致行動(dòng)人的界定。(1)投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系的,為一致行動(dòng)人。(2)投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員,同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員,為一致行動(dòng)人。(3)持有投資者30%以上股份的自然人,與投資者持有同一上市公司股份。

2、甲股份有限公司（非公眾公司），股東累計(jì)50人，經(jīng)董事會(huì)研究決定于2014年申請(qǐng)將其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.由于股東累計(jì)未超過(guò)200人，甲股份有限公司的股票不得向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

B.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東2/3以上通過(guò)

C.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

D.如果甲股份有限公司成功向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓其股票，應(yīng)當(dāng)定期披露半年度報(bào)告和年度報(bào)告

正確答案:D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：股東人數(shù)未超過(guò)200人，但股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)作為非上市公眾公司監(jiān)管；（2）選項(xiàng)B：股份公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)聲?huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持“表決權(quán)”（≠股東人數(shù)）的2/3以上通過(guò)；（3）選項(xiàng)C：股東人數(shù)“未超過(guò)200人”的公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)袊?guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行審查。

3、某股份有限公司擬公開(kāi)發(fā)行股票并上市，其披露的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整，不得存在的情形包括（ ）。【多選題】

A.故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息

B.濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)

C.操縱、偽造編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證

D.篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。發(fā)行人披露的財(cái)務(wù)資料不得存在以下情形（1）故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息；（2）濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)；（3）操縱、偽造或者篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證。

4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組須由股東大會(huì)作出決議。下列 關(guān)于該股東大會(huì)會(huì)議中召開(kāi)和表決規(guī)則的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議或視頻會(huì)議方式舉行

B.持有上市公司股份不足5%的股東的投票情況無(wú)須單獨(dú)統(tǒng)計(jì)或披露

C.與重組事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東應(yīng)當(dāng)回避表決

D.決議經(jīng)出席會(huì)議股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)同意即可通過(guò)

正確答案:C

答案解析:上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開(kāi)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式召開(kāi)，并 應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他合法方式為股東參加股東大會(huì)提供便利，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。除上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股 東以外，其他股東的投票情況應(yīng)當(dāng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)并予以披露，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。上市公司股東 大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通 過(guò)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5、甲股份有限公司于2011年5月成立,股本總額為1000萬(wàn)元,發(fā)起人股東人數(shù)為20人,2012年6月,甲股份有限公司準(zhǔn)備增加注冊(cè)資本發(fā)行新的股份,下列情形中,甲股份有限公司應(yīng)當(dāng)依法向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)成為非上市公眾公司的有()?！径噙x題】

A.采用向特定對(duì)象發(fā)行股票的方式,特定對(duì)象主要為本行業(yè)的自然人投資者,人數(shù)為185人

B.采用公開(kāi)方式向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

C.采用向特定對(duì)象發(fā)行股票的方式,特定對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)本行業(yè)的3家戰(zhàn)略投資者

D.發(fā)行的股份向原有股東配售

正確答案:A、B

答案解析:本題考核非上市公眾公司的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司:(1)股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人;(2)股票以公開(kāi)方式向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)C,由于發(fā)行后股份人數(shù)沒(méi)有超過(guò)200人,不用核準(zhǔn)并成為非上市公眾公司。選項(xiàng)D中只是向原有股東增發(fā)股份,股東人數(shù)沒(méi)有變化,不構(gòu)成非上市公眾公司。