2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元

B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)征范圍。該企業(yè)應(yīng)退的增值稅稅額為280萬元;免抵的增值稅稅額=400-280=120(萬元);應(yīng)繳納的城建稅=120×7%=8.4(萬元);應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=120×3%=3.6(萬元)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)的無形資產(chǎn)獲得的轉(zhuǎn)讓收入，屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目，所以也不需計(jì)算城建稅。

2、某企業(yè)地處市區(qū),2013年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、企業(yè)所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加共計(jì)()元?！締芜x題】

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

正確答案:B

答案解析:考點(diǎn)有兩個(gè):一是城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征依據(jù)不包括非稅款項(xiàng);二是城建稅的稅率運(yùn)用及教育費(fèi)附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(45000+25000)×(7% +3% +2%)=8400(元)。

3、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售柴油,某月取得的銷售收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)有()。【多選題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城建稅

D.教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是城建稅和教育費(fèi)附加與其他稅種的結(jié)合。納稅人生產(chǎn)銷售柴油屬于消費(fèi)稅的征收范圍,也屬于增值稅的征收范圍,在征收消費(fèi)稅、增值稅的同時(shí),也應(yīng)征城建稅和教育費(fèi)附加。

4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征

B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫

C.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

D.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的，隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律予以退還

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予以退（返）還。

5、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)規(guī)劃稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額以及滯納金和罰款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:海關(guān)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅、消費(fèi)稅的,不征收城建稅;選項(xiàng)C:城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率;選項(xiàng)D:城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金、罰款等非稅款項(xiàng)。