2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

C.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

正確答案:C、D

答案解析:任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業(yè)人員以外的其他人我在本單位報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”計征個人所得稅。選項A屬于“勞務(wù)報酬所得”；選項B屬于“工資、薪金所得”。

2、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房計算土地增值稅時，其扣除項目金額有（ ）?！径噙x題】

A.房屋及建筑物的原值

B.取得土地使用權(quán)支付的地價款（不能提供已支付地價款的憑據(jù)）

C.取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

正確答案:C、D

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，可扣除以下項目：(1)房屋及建筑物的評估價格；(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用；(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。

3、納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，取得的下列各項收入應(yīng)當(dāng)計入（從價計征）銷售額征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.向購買方收取的延期付款利息

B.向購買方收取的包裝物租金

C.單獨核算并隨同應(yīng)稅消費品銷售的包裝物價款

D.向購買方收取的違約金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:價外向購買方收取的延期付款利息、包裝物租金、違約金等價外費用均應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收消費稅；從價定率辦法計征消費稅的應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。

4、某小規(guī)模電器修理部2011年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺使用過的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價稅合計金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.600

B.2953.85

C.3000

D.4200

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=600+2400=3000（元）。

5、對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,妥善安置原企業(yè)全部職工,其中與原企業(yè)( )以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的,對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬,減半征收契稅?！締芜x題】

A.25%

B.30%

C.50%

D.51%

正確答案:B

答案解析:企業(yè)注銷、破產(chǎn),非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)土地房屋權(quán)屬,妥善安置原企業(yè)全部職工,其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的,對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬,減半征收契稅。

6、榮順房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款10000萬元，將70%用于建造寫字樓，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬元，其中包括利息支出500萬元，能夠按項目分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明，寫字樓建成后直接轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)計算繳納土地增值稅時，房地產(chǎn)可以加計扣除的金額為( )萬元?！締芜x題】

A.4400

B.4500

C.4300

D.5000

正確答案:C

答案解析:取得土地使用權(quán)支付的金額為10000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為(15000-500)萬元加計扣除的金額=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(萬元)

7、在行政復(fù)議期間，有下列()情形之一的，行政復(fù)議終止?！径噙x題】

A.申請人請求被申請人履行法定職責(zé)，被申請人正在履行的

B.依法對具體行政行為的依據(jù)進(jìn)行處理

C.申請人死亡，沒有近親屬

D.行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受現(xiàn)，或者人民法院已經(jīng)受理的

正確答案:C、D

答案解析:行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請人與被申請人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。(5)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

8、2021年2月，李某將自己的一套商鋪對外轉(zhuǎn)讓，取得含稅銷售收入1050萬元。該商鋪于2018年1月購進(jìn)，不能提供購買商鋪時的發(fā)票、但能提供契稅的完稅憑證。契稅完稅憑證上注明的契稅稅額為36萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某出售該商鋪應(yīng)繳納的增值稅是(   )萬元?！締芜x題】

A.0

B.50

C.4.76

D.5

正確答案:D

答案解析:因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年5月1日及以后繳納契稅的:應(yīng)納稅額= [全部交易價格(含增值稅) ÷ (1+5%) - 契稅計稅金額(不含增值稅) ] ×5%。李某應(yīng)納增值稅= [ 1050÷( 1+5%) -36÷4%] ×5%=5 (萬元)。

9、下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（?。??！径噙x題】

A.國債利息和保險賠償款免征個人所得稅

B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核個稅的免征政策，上述選項全部為正確。

10、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記（?。！径噙x題】

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更不涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

D.納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記：（1）經(jīng)營期滿而自動解散；（2）企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤消；（3）資不抵債而破產(chǎn)；（4）納稅人住所、經(jīng)營地遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)；（5）被吊銷營業(yè)執(zhí)照；（6）其他情況。