2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許稅前扣除的有( )?！径噙x題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款,可以在稅前扣除;無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出可以在稅前扣除;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。

2、根據(jù)《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定的估價(jià)原則，海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格，但不得使用以下價(jià)格()?！径噙x題】

A.出口到第三國(guó)的貨物銷(xiāo)售價(jià)格

B.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格

C.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格

D.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，不得使用的價(jià)格有6種，除上述ABCD之外，還包括(1)以計(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格。(2)最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格。

3、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）【多選題】

A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

4、某商貿(mào)公司2021年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.200

B.220

C.400

D.520

正確答案:C

答案解析:企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額，計(jì)入籌辦費(fèi)。計(jì)入籌辦費(fèi)的金額=300×60%+20+200=400（萬(wàn)元）。

5、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒(méi)有單獨(dú)記賬核算的，均不并入銷(xiāo)售額征收增值稅

B.對(duì)逾期的（包括收取一年以上的）啤酒包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并人銷(xiāo)售額征收增值稅

C.個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限

D.對(duì)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，需要區(qū)分情況判斷是否并入銷(xiāo)售額征收增值稅；對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。