2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列成品油中，暫緩征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.石腦油

B.溶劑油

C.潤滑油

D.航空煤油

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。航空煤油暫緩征收消費稅。因此，選項D符合題意。

2、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行

B.財務公司

C.保險公司

D.信托投資公司

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅的征收管理。選項ABD中的銀行、財務公司、信托投資公司以1個季度為納稅期；選項C，保險公司可以1個月為納稅期。因此，選項C符合題意。

3、下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目計征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.土地使用權出讓合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.版權轉移書據(jù)出讓合同

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是印花稅稅目。財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同都按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。選項B，非專利技術轉讓按技術轉讓合同繳納印花稅。因此，選項ACD符合題意。

4、下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是（）?！締芜x題】

A.工程項目論證合同

B.會計制度咨詢合同

C.經(jīng)濟法律咨詢合同

D.稅務審計咨詢合同

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是印花稅稅目。選項BCD，—般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。因此，選項A符合題意。

5、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務人的有（ ）?！径噙x題】

A.物流企業(yè)

B.商品生產(chǎn)企業(yè)

C.電子商務企業(yè)

D.電子商務交易平臺企業(yè)

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是關稅納稅義務人。跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，電子 商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人。因此，選項ACD符合題意。

6、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶

B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.原油加工廠將自產(chǎn)的柴油用于調(diào)和生產(chǎn)生物柴油

D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。因此，選項AD符合題意。

7、下列關于延期繳納稅款的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.批準的延期期限內(nèi)加收滯納

B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

C.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務機關批準

D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是稅款征收。選項A，稅務機關不予批準的延期納稅，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金；經(jīng)批準的延期納稅，在批準的延期期限內(nèi)免予加收滯納金。選項B，延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批；選項CD，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。因此，選項B符合題意。

8、下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

C.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點稅法基本原則。選項A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心；選項B，稅收效率原則包括兩個方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本；選項C，法律優(yōu)位原則，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，還可進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力；選項D，稅收公平原則，禁止對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠。因此，選項ABCD均符合題意。

9、下列出口貨物成交價格包含的稅收和費用中，應計入出口貨物關稅完稅價格的是（ ）?！締芜x題】

A.出口關稅稅額

B.單獨列明支付給境外的傭金

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是關稅完稅價格。出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。但其中包含的出口關稅稅額及在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費，應當扣除。因此，選項D符合題意。

10、下列有關個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.國債利息和保險賠款免征個人所得稅

B.個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D.外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼暫免征收個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題考查的知識點是免征個人所得稅的優(yōu)惠。以上四個選項都符合規(guī)定。