2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某銅礦2011年10月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價1700元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（?。??！径噙x題】

A.資源稅1.68萬元

B.資源稅2.4萬元

C.增值稅78萬元

D.增值稅115.6萬元

正確答案:B、D

答案解析:應(yīng)納資源稅=4000/20%×1.2=24000=2.4（萬元） 應(yīng)納增值稅=4000×1700×17%=1156000=115.6（萬元）

2、我國稅收立法權(quán)的劃分類型是（ ）?！締芜x題】

A.按照稅種類型的不同劃分

B.按照稅種的基本要素劃分

C.按照稅種的收入級次劃分

D.按照稅收執(zhí)法的級次劃分

正確答案:D

答案解析:根據(jù)稅收執(zhí)法權(quán)的級次來劃分是指立法權(quán)給予某級政府，行政上的執(zhí)行權(quán)給予另一級。在我國，有關(guān)納稅主體、稅基和稅率的基本法規(guī)的立法權(quán)放在中央政府，更具體的實施規(guī)定的立法權(quán)給予較低級的政府，我國稅收立法權(quán)的劃分就是屬于此種類型。

3、下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有()?！径噙x題】

A.折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額

B.銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

正確答案:A、C、D

答案解析:銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是融資性質(zhì)的理財費(fèi)用，其折扣額不得從銷售額中扣減。其他項目可以從銷售額中扣減。

4、下列說法中不符合營業(yè)稅－服務(wù)業(yè)規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.光租和干租業(yè)務(wù)繳納增值稅

B.福利彩票機(jī)構(gòu)銷售福利彩票收入不征營業(yè)稅

C.承包業(yè)務(wù)中，出包方收取的承包費(fèi)一律按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

D.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“旅游業(yè)”征稅

正確答案:C

答案解析:承包業(yè)務(wù)中，出包方收取的承包費(fèi)凡同時符合以下三個條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為，不征營業(yè)稅：（1）承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任；（2）承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務(wù)會計核算；（3）出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)的。

5、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的股份有限公司,承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權(quán);改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償;當(dāng)期以330萬元的價格購進(jìn)某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓,則該股份有限公司應(yīng)就以上事項繳納契稅()萬元。(適用稅率3%)【單選題】

A.0

B.9.9

C.33

D.42.9

正確答案:B

答案解析:企業(yè)改制成全體職工持股的股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅;以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的,免征契稅;購買房屋應(yīng)納契稅=330×3%=9.9(萬元)。

6、我國現(xiàn)行的稅率主要有（）【多選題】

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

7、下列各項中,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人的納稅期限引起的稅務(wù)爭議

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不出具完稅憑證引起的稅務(wù)爭議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅地點引起的爭議

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票引起的稅務(wù)爭議

正確答案:A、C

答案解析:AC選項所描述的行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議,然后再進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟,不經(jīng)復(fù)議的,不能直接提起訴訟;BD選項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,不必經(jīng)過行政復(fù)議即可進(jìn)行行政訴訟。

8、北京市某國有企業(yè)2011年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有()?！締芜x題】

A.來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計算抵免限額

B.A國所得的抵免限額是130萬元

C.B國所得的抵免限額是100萬元

D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)所得稅實行分國不分項計算，因此來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)分別計算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000（萬元）境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=4000×25% =1000（萬元）A國分支機(jī)構(gòu)在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30% =130（萬元），在A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×600÷4000 =150（萬元），按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機(jī)構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20% =110（萬元），在B國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×400÷4000=100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770（萬元）

9、在計算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈，按限額在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.通過中國教育發(fā)展基金會向某鎮(zhèn)希望小學(xué)捐款

B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈

C.通過國家機(jī)關(guān)向中國綠化基金會捐贈

D.通過國家機(jī)關(guān)向某聾啞學(xué)校捐贈

正確答案:A、C

答案解析:向中國綠化基金會捐贈，屬于公益救濟(jì)性捐贈，只能按應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除;向某聾啞學(xué)校捐贈屬于直接捐贈，不得扣除;通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除。

10、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售柴油，某季度取得的銷售收入50萬元(不含稅)應(yīng)繳納的稅費(fèi)有(   )?！径噙x題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城建稅

D.教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點是城建稅和教育費(fèi)附加與其他稅種的結(jié)合。納稅人生產(chǎn)銷售的柴油屬于消費(fèi)稅的征收范圍，也屬于增值稅的征收范圍，在征收消費(fèi)稅、增值稅的同時，也應(yīng)征收城建稅和教育費(fèi)附加。