2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出

B.支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出

C.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出

D.向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款利息支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出按照不超過(guò)規(guī)定比例和規(guī)定利率計(jì)算的部分準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)B：支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出計(jì)入在建工程成本，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)后通過(guò)折舊分期扣除。

2、下列各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.飛機(jī)

B.電子設(shè)備

C.房屋

D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。飛機(jī)的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年；房屋的最低折舊年限為20年。

3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)BC均不得在稅前扣除。

4、以下符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊規(guī)定的有（）。【多選題】

A.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外

B.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算扣除

C.企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除

D.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外；企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算扣除；企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。【多選題】

A.長(zhǎng)期借款的利息支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。