2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列所得中，屬于工資薪金所得的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)立從事制圖取得的所得

B.教師為其任職學(xué)校講課取得的所得

C.作家為出版社審稿取得的所得

D.雇員取得的年終勞動分紅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)AC屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

2、以下關(guān)于個(gè)，人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，可選擇由其父母扣除(子女教育)，也可本人扣除(繼續(xù)教育)

B.參加境外非全日制繼續(xù)教育，屬于繼續(xù)教育”專項(xiàng)附加扣除的范圍

C.父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購房,選擇父母或子女享受住房貸款利息定額扣除政策

D.納稅人2020年同時(shí)取得CPA和TA證書，不能同時(shí)享受2個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，只能本人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除;選項(xiàng)B，“繼續(xù)教育”專項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)的符合條件的教育，不含境外教育;選項(xiàng)C,父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購房，父母和子女均不能享受住房貸款利息定額扣除政策;選項(xiàng)D，同一納稅人，在同一納稅年度可以同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。不能同時(shí)享受多個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育或多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

3、以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得個(gè)人所得稅政策描述中，正確的有()?！径噙x題】

A.對于可扣除的住房裝修費(fèi)用，商品房的最高扣除限額為房屋原值的10％

B.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不得進(jìn)行扣除

C.對于將外購商品房轉(zhuǎn)讓的，不得核定征收

D.納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A、D

答案解析:本題考核個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B，應(yīng)該是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)核定征稅；對于選項(xiàng)C，可以核定征收，如果是將個(gè)人銷售無償受贈不動產(chǎn)的行為，不得核定征收。

4、下列說法，符合個(gè)人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.小說連載的，以一個(gè)月內(nèi)取得的稿酬為一次

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于稿酬所得

C.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

5、作家李先生從2019年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（?。??！締芜x題】

A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅60元

B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其中報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。所以，連載個(gè)稅＝300×110×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3696（元）。小說出版?zhèn)€稅=48600×（1-20%）×20%×（1-30%）=5443.2（元）