2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有(　)?！径噙x題】

A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

D.國(guó)債利息收入

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A是政府性基金;選項(xiàng)C是國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項(xiàng)目;選項(xiàng)BD屬于免稅收入范疇。

2、某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán), 2020 年9月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2. 6萬(wàn)元，支付購(gòu)買高檔化妝品的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口取得收入40萬(wàn)元。該批高檔化妝品增值稅退稅率為10%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅分別為(   )萬(wàn)元?！径噙x題】

A.2

B.2.2

C.3

D.3.2

正確答案:A、C

答案解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)化妝品直接出口，屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)化妝品時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款，不包括其他費(fèi)用。應(yīng)退增值稅的計(jì)稅依據(jù)也是增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退增值稅=20x10%=2(萬(wàn)元)該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退消費(fèi)稅=20x15%=3(萬(wàn)元)。

3、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去貸款利息支出為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)買賣外匯以賣出價(jià)減去買入價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.建筑業(yè)以建筑工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

D.旅游公司以收取的全部旅游費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入為計(jì)稅依據(jù)；企業(yè)買賣外匯以賣出價(jià)減去買入價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)；旅游公司以收取的旅游費(fèi)收入扣除替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。

4、以下各項(xiàng)關(guān)于減免稅制度的表述，正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人在享受減免稅待遇期間不需辦理納稅申報(bào)

B.納稅人依法可以享受減免稅待遇，卻未享受而多繳納稅款的，凡屬于無(wú)明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請(qǐng)期限的，可以在一定期限內(nèi)申請(qǐng)減免稅，要求退還多繳納的稅款，但不加算同期銀行存款利息

C.減免稅期限超過(guò)1個(gè)納稅年度的，不得進(jìn)行一次性審批

D.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)C：減免稅期限超過(guò)1個(gè)納稅年度的，進(jìn)行一次性審批。

5、下列行為中，應(yīng)征收增值稅的有(  )?！径噙x題】

A.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，約定由B公司設(shè)在美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)C公司使用

B.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，約定由B公司在中國(guó)境內(nèi)使用

C.德國(guó)的D公司向中國(guó)的E公司出租一臺(tái)大型挖掘機(jī)，由E公司在德國(guó)的一項(xiàng)工程使用

D.日本的F公司向中國(guó)的G公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)汽車專利技術(shù)，由G公司以及G公司在日本設(shè)立的H公司生產(chǎn)使用 

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A:屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)，不征收增值稅;選項(xiàng)C:屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不征收增值稅。