2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對在海南自由貿(mào)易港設立的部分產(chǎn)業(yè)企業(yè)，新增境外直接投資取得的所得，符合規(guī)定條件的，免征企業(yè)所得稅的有( ； )?！径噙x題】

A.商業(yè)

B.現(xiàn)代服務業(yè)

C.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

D.旅游業(yè)

正確答案:B、C、D

答案解析:商業(yè)不屬于免征范圍。

2、下列貨物的出口，適用增值稅免稅不退稅政策的有（　）?！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

B.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.來料加工復出口的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD均適用增值稅免稅不退稅政策。

3、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（　）的，可自行選擇退稅方式?！締芜x題】

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

正確答案:D

答案解析:退稅額未超過10000元的，可自行選擇退稅方式。退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。

4、下列各項中，符合城市維護建設稅相關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅

C.流動經(jīng)營的單位應隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設稅

D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

正確答案:C

答案解析:選項A，跨省開采的應當選擇核算地的稅率繳納城建稅；選項B，納稅人從事跨省工程的，應向其機構(gòu)所在地主管地方稅務機關(guān)申報納稅；選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。只有選項C符合規(guī)定。

5、納稅人實際占用的土地面積尚未組織測量且未核發(fā)土地使用證書的,( )城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.免征

B.由納稅人申報土地面積,并以此為計稅依據(jù)征收

C.由稅務機關(guān)估定土地面積征收

D.由房地產(chǎn)管理部門估定土地面積征收

正確答案:B

答案解析:納稅人實際占用的土地面積尚未組織測量且未核發(fā)土地使用證書的,應由納稅人申報土地面積,以此作為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

6、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應當分解為債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務，確認有關(guān)債務清償所得或損失

B.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定

C.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)一般性重組中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

正確答案:A、D

答案解析:資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定。

7、中國公民王某2013年出版中篇小說一部,取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上連載,取得稿酬3000元。王某2013年應納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.896

B.868

C.1280

D.1008

正確答案:B

答案解析:出版小說和連載收入應視為兩次稿酬所得,應分別扣除費用計征稅款:出版稿酬應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)連載稿酬應納個人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)合計應納個人所得稅=560+308 =868(元)。

8、下列土地由省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.個人所有的居住房屋及院落用地

B.鹽場的鹽灘用地

C.鹽礦的礦井用地

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項都屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項目；BC選項屬于城鎮(zhèn)土地使用稅法定免稅的項目。

9、下列項目中，符合營業(yè)稅規(guī)定的計稅依據(jù)有（ ）。【多選題】

A.金融機構(gòu)發(fā)放的貸款加息收入

B.金融經(jīng)紀業(yè)務的全部收入

C.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款

D.金融機構(gòu)從事外匯、有價證券買賣等業(yè)務的賣出價

正確答案:A、B、C

答案解析:金融機構(gòu)從事外匯、有價證券買賣，以賣出價減去買入價后的余額計稅。

10、下列關(guān)于稅務行政復議的說法正確的有( )?！径噙x題】

A.行政復議聽證人員不得少于2人

B.行政復議決定書一經(jīng)送達就發(fā)生法律效力

C.行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起90日內(nèi)作出行政復議決定

D.申請稅務行政復議只能采用書面形式，不得采用口頭形式

正確答案:A、B

答案解析:行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定，C選項不正確；申請稅務行政復議時，既可以采用書面形式申請，也可以采用口頭形式申請，D選項不正確。