2021年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列不屬于COSO內(nèi)部控制框架中控制活動要素應(yīng)當堅持的原則的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)選擇并制定有助將目標實現(xiàn)風(fēng)險降低至可接受水平的控制活動

B.企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策

C.企業(yè)識別并評估可能會對內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更

D.企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動：政策用來確定所期望的目標；程序則將政策付諸于行動

正確答案:C

答案解析:控制活動要素應(yīng)當堅持以下原則：（1）企業(yè)選擇并制定有助將目標實現(xiàn)風(fēng)險降低至可接受水平的控制活動。（2）企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。（3）企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動：政策用來確定所期望的目標；程序則將政策付諸于行動。

2、甲公司針對公司內(nèi)部信息傳遞存在的問題，決定加強控制。下列選項中，該公司制定的制度不符合相關(guān)規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與全面預(yù)算管理相結(jié)合

B.內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作

C.應(yīng)當有效利用內(nèi)部報告進行內(nèi)部風(fēng)險評估

D.利用多種形式鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)應(yīng)當有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制，選項C錯誤。

3、企業(yè)的采購業(yè)務(wù)對于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關(guān)注的風(fēng)險的有（?。??！径噙x題】

A.供應(yīng)商選擇不當，可能會導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高

B.授權(quán)審批不規(guī)范，可能會出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C.付款審核不嚴，可能會導(dǎo)致企業(yè)資金受損或信用受損

D.市場變化預(yù)測不準確，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：（1）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。（2）供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（3）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

4、下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是（?。?。【單選題】

A.企業(yè)財會部門負責(zé)資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當參與投融資決策過程

C.重大籌資方案應(yīng)當形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況

D.籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序

正確答案:A

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》。企業(yè)財會部門負責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。

5、審計委員會對內(nèi)部審計進行復(fù)核時應(yīng)從以下哪些方面進行（　）。【多選題】

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術(shù)才能

D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)