2021年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、()是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應當及時加以改進?！締芜x題】

A.內(nèi)部環(huán)境

B.控制活動

C.信息與溝通

D.內(nèi)部監(jiān)督

正確答案:D

答案解析:內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應當及時加以改進。

2、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》的要求，下列說法中正確的有（?。??！径噙x題】

A.企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量

B.企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議

C.企業(yè)應當制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系

D.企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應當及時解決并立即啟動應急預案

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應當及時解決；涉及突出問題和重大風險的，應當啟動應急預案。選項D的說法不正確。

3、根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，反舞弊機制屬于內(nèi)部控制要素中的（ ）?！締芜x題】

A.風險評估

B.控制活動

C.監(jiān)控

D.信息與溝通

正確答案:D

答案解析:我國《內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通的要求中明確企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限。規(guī)范案件的舉報調(diào)查、處理、報告和補救程序。注意本題考查的是知識點的直接還原。

4、下面屬于內(nèi)部控制要素中“控制活動”的有（）?！径噙x題】

A.董事長對經(jīng)理的決策授權(quán)與審批

B.信息披露的控制程序

C.董事會與經(jīng)理團隊應建立正常溝通機制

D.監(jiān)事會對董事會與經(jīng)理的監(jiān)督檢查

正確答案:A、B

答案解析:選項C屬于“信息溝通"；選項D屬于“監(jiān)督 “

5、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號—合同管理》，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，都應當訂立書面合同

B.對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，應當組織內(nèi)部相關(guān)部門進行審核。相關(guān)部門提出不同意見的，應當認真分析研究，慎重對待，并準確無誤地加以記錄；必要時應對合同條款作出修改

C.企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應當簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆斒氯俗龀鰧嵸|(zhì)性答復或承諾

D.企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估

正確答案:A

答案解析:本題考核合同管理。企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應當訂立書面合同，選項A不正確。