2021年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項不屬于內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部控制嚴重程度分類的是（ ）。【單選題】

A.一般缺陷

B.重要缺陷

C.重大缺陷

D.設(shè)計缺陷

正確答案:D

答案解析:內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部控制嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。按照內(nèi)部控制缺陷本質(zhì)不同分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。

2、以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計

B.如果企業(yè)的財務(wù)報表的年末日為12月31日，通常此日也會定為基準日為內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

C.注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供絕對保證

D.注冊會計師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見

正確答案:C、D

答案解析:注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證，選項C錯誤；注冊會計師會對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，如果在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，將會在其內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露，選項D說法錯誤。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強信息系統(tǒng)運行和維護的管理。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自（  ）【多選題】

A.進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作

B.升級系統(tǒng)軟件版本

C.改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置

D.改變 系統(tǒng)軟件版本

正確答案:A、B、C、D

答案解析:信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

4、在良好的公司治理實踐中，下列關(guān)于審計委員會描述正確的有（ ）。【多選題】

A.絕大多數(shù)成員必須是獨立董事

B.負責(zé)整個風(fēng)險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

C.批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述

D.批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:審計委員會應(yīng)全部由獨立、非行政董事組成。

5、審計委員會對內(nèi)部審計進行復(fù)核時應(yīng)從以下()方面進行。【多選題】

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術(shù)才能

D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作,應(yīng)在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核,即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。