2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天

B.委托加工應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天

C.進口應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人報關(guān)進口的當天

D.納稅人采用賒銷結(jié)算方式，書面合同沒有約定收款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當天

正確答案:D

答案解析:納稅人采用賒銷結(jié)算方式，書面合同沒有約定收款日期的，發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天為消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2、納稅人被列入非正常戶超過（ ）的，稅務(wù)機關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效?！締芜x題】

A.1個月

B.3個月

C.180天

D.1年

正確答案:B

答案解析:納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及細則的規(guī)定執(zhí)行。

3、某舊貨經(jīng)營單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入50000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)共取得含稅銷售收入20000元，該單位未放棄減稅，則該舊貨經(jīng)營單位2020年2月應(yīng)繳納增值稅（ ）元【單選題】

A.3876.86

B.1372.55

C.2038.83

D.1359.22

正確答案:D

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%征收率計算繳納增值稅，應(yīng)納稅額=（50000+20000）/（1+3%）×2%=1359.22（元），選項D正確。

4、下列項目中，屬于進口貨物關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）?！締芜x題】

A.進口人向自己的境外采購代理人支付的勞務(wù)費用

B.進口人負擔的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

正確答案:B

答案解析:選項AB：計入關(guān)稅完稅價格的傭金不包括購貨傭金（即進口人向自己的境內(nèi)外采購代理人支付的勞務(wù)費用），但是包括進口人負擔的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費。選項CD：進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用和貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用都屬于進口后發(fā)生的費用，不應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅的完稅價格。

5、納稅人負有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)（ ）所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用?！締芜x題】

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

正確答案:B

答案解析:納稅人負有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)三個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。

6、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.股息所得

B.利息所得

C.租金所得

D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

正確答案:A、B、C

答案解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7、某法國籍凈噸位為2500噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約。假定2000凈噸~ 10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（ ）元?！締芜x題】

A.10025

B.7250

C.3625

D.5012.5

正確答案:C

答案解析:非機動駁船按相同凈噸位船舶的稅率的50%計征稅款。應(yīng)納船舶噸稅=2500×2. 9×50% =3625 (元）。

8、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有()。【多選題】

A.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，也應(yīng)申報納稅

B.在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅

C.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅

D.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A，境內(nèi)所得境外支付的部分，按規(guī)定可以免稅;選項D，必須是居住1個納稅年度內(nèi)滿365天，才屬于居民納稅人，對其境內(nèi)、外所得征稅。

9、下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有（ ）?！径噙x題】

A.查賬征收

B.查驗征收

C.查定征收

D.定期定額征收

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有多種，選項A、B、C、D都屬于其主要的方式。

10、下列單位屬于消費稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)銷售金銀首飾給有經(jīng)營資質(zhì)的首飾店的單位

B.委托加工白酒的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.受托加工卷煙的單位

正確答案:B、C

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，故選項A不屬于消費稅納稅人；委托加工卷煙，受托方是消費稅的代收代繳義務(wù)人，消費稅的納稅人是委托方，故選項D不屬于消費稅納稅人。