2021年注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（　?。！径噙x題】

A.甲的母公司的全資子公司丙公司

B.甲參股丁公司，同時(shí)甲可以對丁的重大決策產(chǎn)生重大影響

C.持有甲公司30％股份且持有乙公司5％股份的張某

D.在甲公司中擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人且持有乙公司1％股份的李某

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，A選項(xiàng)的情形屬于投資者受同一主體控制；B選項(xiàng)屬于投資者參股另一個(gè)投資者，與投資者持有同一個(gè)上市公司股份；C選項(xiàng)屬于持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一個(gè)上市公司股份；D選項(xiàng)屬于在投資者任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員，與投資者持有同一個(gè)上市公司股份。

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,上市公司不得公開增發(fā)新股的有()?！径噙x題】

A.最近三年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告

B.最近三年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告

C.最近三年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

D.最近三年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告,但所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除

正確答案:A、B、C

答案解析:上市公司增發(fā)新股的,最近3年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告;被注冊會計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的,所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。

3、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,下列情形中,證券交易所應(yīng)決定暫停其股票上市的有()。【多選題】

A.上市公司因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重大會計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載,而未在規(guī)定期限內(nèi)改正,其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后,在2個(gè)月內(nèi)仍未按要求改正財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

B.上市公司因未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告,其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后,在2個(gè)月內(nèi)仍未披露應(yīng)披露的年度報(bào)告或者中期報(bào)告

C.上市公司因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件,其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后,在2個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件

D.因最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1000萬元或者被迫溯重述后低于1000萬元,其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后,公司披露的最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入繼續(xù)低于1000萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C:因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件,其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后,公司在6個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件的,由證券交易所決定暫停其股票上市。

4、某股份有限公司擬在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市，則其發(fā)行后股本總額不得少于（　?。??！締芜x題】

A.2000萬元

B.3000萬元

C.5000萬元

D.6000萬元

正確答案:B

答案解析:發(fā)行后股票總額不少于3000萬元。

5、甲上市公司專門從事食品生產(chǎn)經(jīng)營,2012年,乙公司對甲公司進(jìn)行資產(chǎn)重組,按照約定,乙公司將其下屬的專門用于生產(chǎn)薯片的先進(jìn)生產(chǎn)廠房和配套生產(chǎn)線的經(jīng)營實(shí)體出售給甲公司,雙方擬訂的成交金額為2億元,甲公司以股權(quán)支付并導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移,已知甲公司2011年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額為1.3億元,關(guān)于該重大資產(chǎn)重組的情況,應(yīng)當(dāng)符合的條件有()?！径噙x題】

A.不會導(dǎo)致甲公司不符合股票上市條件

B.購買的該經(jīng)營實(shí)體持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)在1年以上

C.購買的該經(jīng)營實(shí)體最近兩個(gè)會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣2000萬元

D.不能存在損害甲公司股東合法權(quán)益的情形

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司向收購人購買的資產(chǎn)總額,占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的,上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)在3年以上(自控制權(quán)發(fā)生變更之日起),最近兩個(gè)會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣2000萬元,因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤。另外,此特殊重組的情況還要滿足上市公司重大資產(chǎn)重組的一般要求,選項(xiàng)A和D均為一般要求的內(nèi)容。