2021年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列說法中,屬于審計委員會對內(nèi)部審計進行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有()?！径噙x題】

A.內(nèi)部審計部門在組織中的地位

B.內(nèi)部審計部門的職能范圍

C.內(nèi)部審計的技術(shù)才能要求

D.內(nèi)部審計的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核審計委員會的監(jiān)察角色。審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核,即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

2、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號》,下列關(guān)于業(yè)務(wù)外包的相關(guān)說法中,不正確的是()。【單選題】

A.重大業(yè)務(wù)外包應(yīng)當(dāng)提交股東大會審批

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好與承包方的對接工作

C.驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)立即報告,查明原因,及時處理

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方

正確答案:A

答案解析:本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的業(yè)務(wù)外包。重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。選項A說法錯誤。

3、下列屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)的有()?！径噙x題】

A.取得經(jīng)營的效率

B.取得經(jīng)營的有效性

C.確保財務(wù)報告的可靠性

D.遵循適用的法律法規(guī)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的三項目標(biāo)包括:取得經(jīng)營的效率和有效性;確保財務(wù)報告的可靠性;遵循適用的法律法規(guī)。

4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,全面預(yù)算面臨的風(fēng)險有()。【多選題】

A.全面預(yù)算方法的選擇所帶來的風(fēng)險

B.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

D.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán),導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的全面預(yù)算。實行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險包括:(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué),可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán),可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

5、下列屬于內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則的是()?！径噙x題】

A.全面性原則

B.重要性原則

C.客觀性原則

D.謹(jǐn)慎性原則

正確答案:A、B、C

答案解析:內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。