2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、中國(guó)公民肖某2002年12月份取得當(dāng)月工薪收入2 400元和1~12月份的獎(jiǎng)金3600元。肖某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元?！締芜x題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅,對(duì)當(dāng)月工資已夠納稅標(biāo)準(zhǔn)的,上述獎(jiǎng)金不再扣減費(fèi)用,應(yīng)納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

3、某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車6輛,其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸,乘人汽車年稅額200元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅( )元?！締芜x題】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正確答案:A

答案解析:載重汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2 000元;掛車按機(jī)動(dòng)載貨車稅額的7折征稅,應(yīng)納稅額=10×4×20×70%=560元;客貨兩用車歸托兒所專用的免稅,其余5輛載人部分按乘人汽車稅額減半征稅,載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨車征稅,應(yīng)納稅額=(200×50%+2.5×20)×5=750元,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額=2000+560+750=3 310元。

4、在中國(guó)境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個(gè)人,從第6年起的以后年度中,凡在境內(nèi)居住滿1年的,應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅;凡在境內(nèi)居住不滿1年的,則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)上述居民納稅人,應(yīng)當(dāng)是從第六年就其來源于境內(nèi)、境外的所得,無論是境內(nèi)支付還是境外支付,均在我國(guó)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

5、如果一個(gè)企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目,又有免稅項(xiàng)目,其應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí),按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損,應(yīng)該是沖抵免稅項(xiàng)目所得后的余額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:這是免稅所得的抵減當(dāng)年虧損作用。

6、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí),一并退還已繳納的城建稅;有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí),不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,一律不退還已繳納的城建稅。

7、未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀、擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。

8、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。【多選題】

A.為雇員年終加薪的支出

B.為離休雇員提供待遇的支出

C.為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

正確答案:B、C、D

答案解析:為雇員年終加薪的支出屬于工資薪金支出的范圍。

9、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )?！締芜x題】

A.3萬(wàn)元以上

B.5萬(wàn)元以上

C.10萬(wàn)元以上

D.20萬(wàn)元以上

正確答案:B

答案解析:在本章第三節(jié)欠稅清繳制度中有規(guī)定:欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人,在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經(jīng)營(yíng)用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn),屬于經(jīng)營(yíng)性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產(chǎn)稅;不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),只收固定租金的房產(chǎn),由投資方交房產(chǎn)稅。