2021年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行評估,根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險評估程序的表述中,正確的有()?！径噙x題】

A.在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,對業(yè)務(wù)流程和管理活動進(jìn)行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險點(diǎn)

B.依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險排序,確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險點(diǎn)

C.合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平

D.選擇系列風(fēng)險應(yīng)對措施使重要風(fēng)險處于期望的限度內(nèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)開展風(fēng)險評估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險,確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度,包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。風(fēng)險評估的程序分為兩步:第一步是采用定性與定量相結(jié)合的方法,評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率,以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序。隨后企業(yè)以風(fēng)險分析的結(jié)果為依據(jù),考慮如何對重要風(fēng)險進(jìn)行管理及采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)可以綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承擔(dān)等風(fēng)險應(yīng)對策略,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

2、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日,并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

B.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門

C.對于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具評價期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論

正確答案:A、C

答案解析:內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門,所以選項(xiàng)B的說法不正確;內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,所以選項(xiàng)D的表述不正確。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查投資方案的（?。??！径噙x題】

A.投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

B.是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃

C.是否具有相應(yīng)的資金能力

D.投資和并購風(fēng)險是否可控

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重點(diǎn)審查投資方案是否可行、投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時收回、預(yù)期收益能否實(shí)現(xiàn)，以及投資和并購風(fēng)險是否可控等。

4、審計(jì)委員會的職責(zé)包括()。【多選題】

A.確定會計(jì)師事務(wù)所的報酬并監(jiān)督其工作

B.受聘的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會報告

C.可以接受并處理本公司會計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴

D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問或其他咨詢顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評價情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會應(yīng)批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報酬。受聘的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會報告。

5、為了完善企業(yè)對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，采購部經(jīng)理征詢各方意見，下列觀點(diǎn)不正確的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

B.企業(yè)除一般物資或勞務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

C.大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。選項(xiàng)B的說法不正確。