2021年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而任用的人員，包括（   ）【多選題】

A.獨立董事

B.監(jiān)事

C.高級管理人員

D.全體員工

正確答案:A、B、C、D

答案解析:人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而任用的人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。

2、對于內(nèi)部審計師，下列表述中正確的是（ ）。①內(nèi)部審計師完成內(nèi)審任務(wù)后，無需與被審計單位溝通，直接準(zhǔn)備內(nèi)部審計報告報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層②內(nèi)部審計師出具內(nèi)審報告，并向被審計單位提出整改意見后，內(nèi)部審計師工作截至此則全部完成③為保持對系統(tǒng)研發(fā)評價的獨立性，內(nèi)部審計師不能成為系統(tǒng)研發(fā)項目成員④內(nèi)部審計師的主管領(lǐng)導(dǎo)由首席執(zhí)行官任命，報審計委員會備案⑤內(nèi)部審計師應(yīng)被允許直接與外聘審計師溝通⑥內(nèi)審涉及企業(yè)內(nèi)部核心商業(yè)信息，不能采用外包的形式【單選題】

A.①②③④

B.②⑤⑥

C.③⑤

D.⑤

正確答案:D

答案解析:①內(nèi)審?fù)瓿珊?，?nèi)審部門應(yīng)與被審計單位溝通確認(rèn)后，再行報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層。②內(nèi)部審計師向被審計單位提出整改意見后，還應(yīng)跟進(jìn)其后續(xù)落實。③內(nèi)部審計師可成為系統(tǒng)研發(fā)項目組成員，但不參與設(shè)計工作。④內(nèi)審部門的主管領(lǐng)導(dǎo)由董事會下設(shè)審計委員會任免。⑥內(nèi)審工作可視情況外包給會計師事務(wù)所。

3、下列表述中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包》要求的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)作為一家高新技術(shù)企業(yè)，不宜將研發(fā)團(tuán)隊外包

B.在選擇外包公司時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，擇優(yōu)選擇外包公司

C.企業(yè)在進(jìn)行外包時，因為涉及的都是非核心業(yè)務(wù)，故不必考慮有關(guān)保密條款的約定

D.作為業(yè)主的企業(yè)應(yīng)對外包商的業(yè)績進(jìn)行持續(xù)評估，若有重大違約，應(yīng)及時終止外包合同

正確答案:C

答案解析:企業(yè)在進(jìn)行外包時，無論是否為核心業(yè)務(wù)，均應(yīng)簽訂保密條款。

4、下述某企業(yè)資金活動中，內(nèi)部控制存在缺陷的有（ ）?！径噙x題】

A.甲公司最近斥巨資完成一項并購，但事后發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)為其他企業(yè)在銀行借款出具了多份承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保，或有負(fù)債金額較大

B.乙公司現(xiàn)金流較為充沛，該公司財務(wù)人員長期未與賬戶所在行進(jìn)行對賬，最近發(fā)現(xiàn)對賬單早已被銀行內(nèi)部員工篡改，賬上款項已被挪用

C.丙公司因各位高級管理層成員難以有時間集中討論重大投資項目，因此，采用“傳簽"方式進(jìn)行審議

D.丁公司目前暫時持有富余現(xiàn)金，財務(wù)部用其購買銀行發(fā)行的45天的收益率為6.5%的理財產(chǎn)品

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A:未關(guān)注被并購企業(yè)的隱性債務(wù)、承諾事項等。選項B:未按照企業(yè)相關(guān)財務(wù)制度與賬戶行進(jìn)行定期對賬。選項C:重大投資項目，實行集體決策或者聯(lián)簽制度。選項D：暫時持有富?，F(xiàn)金，應(yīng)注意其流動性、安全性和收益性的平衡，應(yīng)投資流動性強(qiáng)且安全的短期投資項目，而不是投資長期理財，選項D屬于短期理財。

5、甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（ ）。【多選題】

A.財務(wù)部主任同時擔(dān)任采購部的審批主管

B.記錄存貨明細(xì)賬的會計人員同時負(fù)責(zé)存貨的實物管理

C.行政部經(jīng)理兼任工會主席

D.銷售部經(jīng)理同時負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

正確答案:A、B、D

答案解析:不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)，防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機(jī)制實現(xiàn)這一監(jiān)控目標(biāo)。選項C，行政部門經(jīng)理和工會主席，工會主席并不會負(fù)責(zé)到企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)，所以這兩個不屬于不相容職務(wù)；選項A、B、D都屬于不相容職務(wù)。