2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以為其提供擔(dān)保的是（?。?。【單選題】

A.與本企業(yè)曾經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛的企業(yè)

B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的企業(yè)

C.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的企業(yè)

D.不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的企業(yè)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：（1）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。（2）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。（3）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。（4）與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。（5）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的。

2、以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)責(zé)任說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)不會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同

B.建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行

C.審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)管理層解決

D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告

正確答案:A、C

答案解析:審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同，選項(xiàng)A說(shuō)法錯(cuò)誤；審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)解決，選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤。

3、審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)從以下()方面進(jìn)行?！径噙x題】

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術(shù)才能

D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作,應(yīng)在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核,即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

4、以下選項(xiàng)中，涉及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有（ ）?！径噙x題】

A.銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確

B.銷售渠道管理不當(dāng)

C.銷售過(guò)程存在舞弊行為

D.客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)龋赡軐?dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼。（2）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。（3）銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

5、下列選項(xiàng)中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告后，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測(cè)試

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財(cái)務(wù)報(bào)告

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，加蓋公章由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章后即可對(duì)外提供

正確答案:C

答案解析:企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。而預(yù)算并不是實(shí)際的真實(shí)數(shù)據(jù)，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。