2020年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列尚未公開的信息中,屬于內(nèi)幕信息的有()。【多選題】

A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達到該資產(chǎn)的20%

B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

C.上市公司董事長發(fā)生變動

D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

正確答案:B、C、D

答案解析:(1)選項A:公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%,才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項C:董事(包括董事長)、1/3以上監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動,屬于重大事件,肯定屬于內(nèi)幕信息。

2、根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)上市公司的信息中，屬于應(yīng)當(dāng)公告的重大事件是（　?。??！締芜x題】

A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化

B.公司增資的決定

C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動

D.股東大會決議被撤銷

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉，屬于臨時報告中需要披露的重大事件，所以B選項錯誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項錯誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，所以C選項錯誤。股東大會決議被撤銷屬于重大事件，所以D選項正確。

3、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列情形中,屬于重大資產(chǎn)重組的條件是（　?。??！締芜x題】

A.購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到30%以上

B.購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到50%以上

C.購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到30%以上

D.購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上,且超過2000萬

正確答案:B

答案解析:本題考核點是重大資產(chǎn)重組行為的界定。選項D 正確的應(yīng)該是5000 萬元,不是2000萬元。

4、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列關(guān)于上市公司購買資產(chǎn)提供盈利報告的描述中,符合規(guī)定的有()。【多選題】

A.上市公司重大重組購買資產(chǎn)的,一般應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報告

B.盈利預(yù)測報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審核

C.上市公司出售全部經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn)的,要提供上市公司盈利預(yù)測報告

D.盈利預(yù)測報告需要經(jīng)過專業(yè)的投資服務(wù)公司評審

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核上市公司盈利預(yù)測的信息披露要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司購買資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報告。當(dāng)上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額比例均達到70%以上或上市公司出售全部經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn)的,還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測報告。盈利預(yù)測報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審核。

5、甲上市公司擬公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券(非分離交易),乙公司擬作為保證人為其提供擔(dān)保。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,正確的有()。【多選題】

A.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.乙公司的擔(dān)保范圍應(yīng)當(dāng)包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用

C.乙公司的保證方式應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保

D.乙公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔(dān)保的金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:(1)選項A:公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保,但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項B:提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保,擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用;(3)選項CD:以保證方式提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保,且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔(dān)保的金額。