2020年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（　　）。【多選題】

A.甲的母公司的全資子公司丙公司

B.甲參股丁公司，同時甲可以對丁的重大決策產(chǎn)生重大影響

C.持有甲公司30％股份且持有乙公司5％股份的張某

D.在甲公司中擔任財務負責人且持有乙公司1％股份的李某

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，A選項的情形屬于投資者受同一主體控制；B選項屬于投資者參股另一個投資者，與投資者持有同一個上市公司股份；C選項屬于持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一個上市公司股份；D選項屬于在投資者任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員，與投資者持有同一個上市公司股份。

2、甲上市公司擬公開發(fā)行可轉換公司債券(非分離交易),乙公司擬作為保證人為其提供擔保。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,正確的有()?！径噙x題】

A.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的,應當提供擔保

B.乙公司的擔保范圍應當包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用

C.乙公司的保證方式應當為連帶責任擔保

D.乙公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:(1)選項A:公開發(fā)行可轉換公司債券,應當提供擔保,但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項B:提供擔保的,應當為全額擔保,擔保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用;(3)選項CD:以保證方式提供擔保的,應當為連帶責任擔保,且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額。

3、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列關于上市公司就重大資產(chǎn)重組決議的說法中,正確的是()?！締芜x題】

A.必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過

B.必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

C.必須經(jīng)全體股東所持表決權的2/3以上通過

D.關聯(lián)股東可以回避表決

正確答案:B

答案解析:本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的決議。根據(jù)規(guī)定,上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出決議,必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關聯(lián)人存在關聯(lián)關系的,股東大會就重大資產(chǎn)重組事項進行表決時,關聯(lián)股東應當回避表決。

4、某非金融類上市公司擬向不特定對象公開募集股份,下列各項中,符合證券法律制度規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均為5%

B.發(fā)行價格為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的120%

C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的35%

D.上市公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

正確答案:B、C

答案解析:(1)選項A:最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;(2)選項B:發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價;(3)選項C:最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%;(4)選項D:擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正,屬于法定障礙。

5、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列關于上市公司購買資產(chǎn)提供盈利報告的描述中,符合規(guī)定的有()。【多選題】

A.上市公司重大重組購買資產(chǎn)的,一般應當提供擬購買資產(chǎn)的盈利預測報告

B.盈利預測報告應當經(jīng)具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核

C.上市公司出售全部經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn)的,要提供上市公司盈利預測報告

D.盈利預測報告需要經(jīng)過專業(yè)的投資服務公司評審

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核上市公司盈利預測的信息披露要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司購買資產(chǎn)的,應當提供擬購買資產(chǎn)的盈利預測報告。當上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額比例均達到70%以上或上市公司出售全部經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn)的,還應當提供上市公司的盈利預測報告。盈利預測報告應當經(jīng)具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核。