2020年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲上市公司專門從事食品生產(chǎn)經(jīng)營,2012年,乙公司對甲公司進行資產(chǎn)重組,按照約定,乙公司將其下屬的專門用于生產(chǎn)薯片的先進生產(chǎn)廠房和配套生產(chǎn)線的經(jīng)營實體出售給甲公司,雙方擬訂的成交金額為2億元,甲公司以股權(quán)支付并導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移,已知甲公司2011年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額為1.3億元,關(guān)于該重大資產(chǎn)重組的情況,應(yīng)當符合的條件有()?！径噙x題】

A.不會導(dǎo)致甲公司不符合股票上市條件

B.購買的該經(jīng)營實體持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)在1年以上

C.購買的該經(jīng)營實體最近兩個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣2000萬元

D.不能存在損害甲公司股東合法權(quán)益的情形

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司向收購人購買的資產(chǎn)總額,占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到100%以上的,上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)在3年以上(自控制權(quán)發(fā)生變更之日起),最近兩個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣2000萬元,因此選項B的說法錯誤。另外,此特殊重組的情況還要滿足上市公司重大資產(chǎn)重組的一般要求,選項A和D均為一般要求的內(nèi)容。

2、下列關(guān)于股份有限公司發(fā)行股票的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.非公眾公司申請股票以公開方式向社會公眾轉(zhuǎn)讓的,需要報經(jīng)中國證監(jiān)會核準,核準后該公司被定性為上市公司

B.非公眾公司向特定對象發(fā)行股票,導(dǎo)致發(fā)行后股東超過200人的發(fā)行為公開發(fā)行

C.上市公司非公開發(fā)行新股的不需要經(jīng)過證監(jiān)會核準,公開發(fā)行新股需要經(jīng)過核準

D.非公眾公司非公開發(fā)行股票的,發(fā)行后股東人數(shù)不超過200人,不需要經(jīng)過證監(jiān)會核準

正確答案:B、D

答案解析:本題考核股票發(fā)行的類型。根據(jù)規(guī)定,非公眾公司申請股票以公開方式向社會公眾轉(zhuǎn)讓的,需要報經(jīng)中國證監(jiān)會核準,核準后該公司被定性為“非上市公眾公司”,因此選項A的說法錯誤;上市公司非公開發(fā)行新股和公開發(fā)行新股均需要經(jīng)過證監(jiān)會核準,因此選項C的說法錯誤。

3、下列有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的說法中，正確的是（　?。?。【單選題】

A.轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

B.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年

C.可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值1000元

D.公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券以保證方式提供擔保的，應(yīng)為一般保證責任

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上（特別決議）通過，因此選項A的說法錯誤；可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元，因此選項C的說法錯誤；公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券依照法律規(guī)定以保證方式提供擔保的，應(yīng)當為連帶責任擔保，因此選項D的說法錯誤。

4、某非金融類上市公司擬向不特定對象公開募集股份。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,不符合增發(fā)條件的是（　?。??！締芜x題】

A.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%

B.發(fā)行價格為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的120%

C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的35%

D.上市公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

正確答案:D

答案解析:本題考核點是上市公司增發(fā)的條件。(1)選項A,最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;(2)選項B,發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價;(3)選項C,最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%;(4)選項D,擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正,屬于法定障礙。

5、在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30％的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行股份一定比例的，可以免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項。該比例是（　　）?！締芜x題】

A.1％

B.2％

C.3％

D.5％

正確答案:B

答案解析:在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30％的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份，可以免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項。