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老師你好,我想問(wèn)一下,如果是小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司的選擇差額計(jì)稅,但是全額開(kāi)票了,我們是要按照開(kāi)票的稅額納稅還是說(shuō)可以在報(bào)稅的時(shí)候做扣除?
老師你好,我想問(wèn)一下,如果是小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司的選擇差額計(jì)稅,但是全額開(kāi)票了,我們是要按照開(kāi)票的稅額納稅還是說(shuō)可以在報(bào)稅的時(shí)候做扣除?
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幫考網(wǎng)答疑老師 資深老師 02-26 TA獲得超過(guò)7228個(gè)贊 2024-02-26 08:13


尊敬的老師,您好!關(guān)于您提出的問(wèn)題,根據(jù)我國(guó)稅收政策的相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司在選擇差額計(jì)稅的情況下,如果全額開(kāi)票了,具體報(bào)稅方式如下:

1. 按照開(kāi)票的稅額納稅:一般來(lái)說(shuō),如果公司選擇差額計(jì)稅,但全額開(kāi)票,那么在報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)票金額計(jì)算稅額進(jìn)行納稅。

2. 報(bào)稅時(shí)做扣除:在實(shí)際操作中,如果公司全額開(kāi)票,但希望能夠按照差額計(jì)稅的方法納稅,可以在報(bào)稅時(shí)將差額部分作為扣除項(xiàng)目。具體操作為,在申報(bào)表的“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”一欄中填寫(xiě)差額金額,同時(shí)在申報(bào)表的備注欄中說(shuō)明全額開(kāi)票的情況。

以下為詳細(xì)解答:

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額征稅。差額征稅是指,納稅人可以按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給其他單位的全部?jī)r(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。

在這種情況下,如果公司全額開(kāi)票,意味著開(kāi)票金額包含了扣除部分的金額。在報(bào)稅時(shí),公司可以根據(jù)稅收政策,將扣除部分在申報(bào)表中予以體現(xiàn),從而避免多納稅。

綜上所述,您在報(bào)稅時(shí)可以在申報(bào)表中填寫(xiě)差額金額,并在備注欄說(shuō)明全額開(kāi)票的情況,按照差額計(jì)稅的方法進(jìn)行納稅。

希望以上解答能夠幫助到您,如有其他疑問(wèn),請(qǐng)隨時(shí)提問(wèn)。祝您工作順利!

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