2024年銀行從業(yè)資格考試《個人理財（中級）》考試共93題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第六章 稅務規(guī)劃5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于金女士節(jié)稅措施的說法，正確的是（ ）。【客觀案例題】

A.金女士應選擇調入雜志社，作為雜志社職工

B.金女士應選擇作為雜志特約評論員，獲得勞務報酬

C.金女士應選擇作為普通的投稿人，獲得稿酬收入

D.三種選擇的稅負相同，因此無須采取節(jié)稅措施

正確答案:C

答案解析:根據(jù)前面三題的計算結果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其稅負最輕，工資、薪金其次，勞務報酬稅負最重。因此，為了實現(xiàn)減輕稅負的目的，金女士應該考慮作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。

2、以下關于城市維護建設稅及教育費附加稅率的說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的：7%

B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：5%

C.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：7%

D.納稅人所在在不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：1%

正確答案:C

答案解析:城市維護建設稅及教育費附加稅率（按納稅人所在地分別規(guī)定不同的稅率）納稅人所在地為市區(qū)的：7%納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：5%納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：1%。

3、若呂總將每個員工的獎金總額調整為36000元。每個員工應繳納的個人所得稅為（）元?！究陀^案例題】

A.520

B.530

C.1080

D.550

正確答案:C

答案解析:根據(jù)"先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，則有36000÷12=3000（元），根據(jù)個人所得稅稅率表,其適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。每個員工應繳納的個人所得稅為:36000×3%=1080（元）。

4、假設翟先生與甲公司沒有固定的雇傭關系，那么翟先生2021年度綜合所得需要繳納的所得稅為（）元?！究陀^案例題】

A.0

B.30

C.40

D.120

正確答案:A

答案解析:翟先生與甲公司沒有固定的雇傭關系，兼職收入應作為勞務報酬納稅。居民個人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除.20%的費用后的余額為收入額。因此年收入額=3000×12+4000×7×（1-20%）=58400（元）<60000元，因此無需納稅。

5、某款資管產(chǎn)品到期處置金融資產(chǎn)取得收入10000元，該項金融資產(chǎn)原賬面價值為9900元。則到期日應當按照金融商品轉讓確認收入，該金融產(chǎn)品的應繳納的增值稅為（）元?！締芜x題】

A.3

B.5

C.3.5

D.4

正確答案:A

答案解析:對于按照金融商品轉讓項目計征增值稅的，對應的應納稅額為：應納稅額=轉讓價差的銷售額（含增值稅）×征收率/（1+征收率）。根據(jù)題目描述，該金額產(chǎn)品應繳納增值稅為：應納稅額=轉讓價差的銷售額（含增值稅）×征收率/（1+征收率）=（10000-9900）/（1+3%）×3%=3（元）。