什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？：進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。它與銷售方收取的銷項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)。一、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額匯總：法定扣稅憑證上的增值稅稅額：2. 計(jì)算抵扣。（2）道路通行費(fèi)抵扣。（3）購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可加計(jì)10%?！纠}·計(jì)算題節(jié)選】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。

含稅銷售額如何換算？：含稅銷售額如何換算？含稅銷售額換算方式如下：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）。商業(yè)零售價(jià)、生活服務(wù)價(jià)等）。3.普通發(fā)票上注明的銷售額（適用于考試）。4.價(jià)外收入視為含稅收入。下面是針對(duì)稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。

什么是銷項(xiàng)稅額？：銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（1）向購買方收取的全部價(jià)款：（2）向購買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（即價(jià)外收入）。【價(jià)外收入】向購買方收取的如。

企業(yè)所得稅如何進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？：應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。在判定關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)按持股比例合并計(jì)算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上，（4）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到上述第1項(xiàng)規(guī)定，僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級(jí)管理人員而存在上述第（1）-（5）項(xiàng)關(guān)系的。

非居民企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？：非居民企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！?013年稅務(wù)師考試真題】對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法有（ ）。

境外所得抵扣稅額如何計(jì)算？：境外所得抵扣稅額如何計(jì)算？企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理按照什么方法進(jìn)行？：將其分解為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和購入開發(fā)產(chǎn)品兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的。該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，（2）企業(yè)按規(guī)定對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，計(jì)算出該項(xiàng)目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻?xiàng)目開發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款：（1）該項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額，但不包括企業(yè)銷售的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的銷售收入；

如何對(duì)稅務(wù)登記進(jìn)行管理？：稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開懸掛，（3）納稅人遺失稅務(wù)登記證件的。改向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。是否實(shí)施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。

長期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？：企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)外，除了已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)外，【解釋】固定資產(chǎn)的大修理支出。【解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出；A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)虧損彌補(bǔ)是如何規(guī)定的？：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)虧損彌補(bǔ)是如何規(guī)定的？企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，6. 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的。

企業(yè)中借款費(fèi)用和匯兌損失的賬務(wù)如何處理？：借款費(fèi)用是指企業(yè)因借入資金所付出的代價(jià)，包括按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定的實(shí)際利率法計(jì)算確定的利息費(fèi)用（包括折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用）以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。根據(jù)借款用途進(jìn)行資本化或費(fèi)用化的稅務(wù)處理，1. 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用。在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息。

一般納稅人如何進(jìn)行登記管理？：國家稅務(wù)總局制定公布《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號(hào)，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，1. 年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。2. 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）有扣除項(xiàng)目的納稅人。其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算，是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額。