企業(yè)享受抵扣應(yīng)納稅所得額的條件有哪些？：企業(yè)享受抵扣應(yīng)納稅所得額的條件：可以按照其投資額的70%抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；2. 公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；4. 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年（24個月）的。

居民企業(yè)和非居民企業(yè)有哪些納稅義務(wù)？：企業(yè)所得稅的征稅對象就是企業(yè)的所得，對要對其來源于境內(nèi)、境外的所得都要繳納企業(yè)所得稅，就其機構(gòu)場所取得的來源于境內(nèi)的所得和發(fā)生在境外但與其在我國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，但發(fā)生的所得與其設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的。應(yīng)就其應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！纠}·判斷題】居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

居民企業(yè)和非居民企業(yè)如何認定？：（2）依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，（1）依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，【例題·單選題】甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設(shè)立了機構(gòu)、場所，A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得；C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得：

非居民企業(yè)的納稅義務(wù)有哪些？：只就來源于中國境內(nèi)所得向中國納稅。實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的企業(yè)，（2）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，⑤其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所。A.依照中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的乙公司，B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機構(gòu)場所的丙公司，C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司，實際管理機構(gòu)在境外。

什么是居民企業(yè)納稅人？：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，在中國境內(nèi)成立【即注冊成立地在中國境內(nèi)】的企業(yè)。但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)就來源于境內(nèi)、境外的全部所得在中國納稅，A. 依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。C. 依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

公司用設(shè)備對外投資，怎么繳納企業(yè)所得稅？：公司用設(shè)備對外投資，怎么繳納企業(yè)所得稅？根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）第一條規(guī)定，居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

應(yīng)納稅所得額包括免稅收入嗎？：應(yīng)納稅所得額包括免稅收入嗎？應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的收入，指的是應(yīng)稅收入（應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅的收入），而免稅收入是不需要繳納企業(yè)所得稅的，所以是不計入的。

應(yīng)納稅所得額 、遞延所得稅如何計算？：應(yīng)納稅所得額 、遞延所得稅如何計算？應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅：即。應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）

企業(yè)所得稅減免該如何進行賬務(wù)處理？：企業(yè)所得稅減免該如何進行賬務(wù)處理？如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的，計提時：所得稅費用：借應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸營業(yè)外收入——減免稅收入

高新技術(shù)企業(yè)如何減免企業(yè)所得稅？：高新技術(shù)企業(yè)如何減免企業(yè)所得稅？國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)可以在預(yù)繳時享受優(yōu)惠。

預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？：預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？可以扣除。建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進行預(yù)繳：扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；3. 總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的，先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后。

其他收益需要繳納企業(yè)所得稅嗎？：增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也就是說如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額：借：貸“本年利潤”在報表列示方面“在利潤表中的”營業(yè)利潤，項目之上單獨列報。其他收益項目該項收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤