企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問題？：企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問題？1.按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表；2.對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關留存?zhèn)洳橘Y料；3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數(shù)據(jù)資料；4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項；5.檢查和完善稅前扣除憑證；6.正確選擇所適用的年度申報表。

企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，需要辦理備案手續(xù)嗎？：企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，需要辦理備案手續(xù)嗎？根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第五條規(guī)定：小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳申報資料的留存有時間規(guī)定嗎？：2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳申報資料的留存有時間規(guī)定嗎？根據(jù)《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）規(guī)定：申報信息及資料留存：納稅人辦理年度匯算時，除向稅務機關報送年度匯算申報表外，如需修改本人相關基礎信息，還應按規(guī)定一并填報相關信息。填報的信息，納稅人需仔細核對，納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務人。

小型微利企業(yè)匯算清繳，有哪些免填表？：小型微利企業(yè)匯算清繳，根據(jù)《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2018年第58號）第三條規(guī)定，小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、。

殘保金所得稅匯算清繳怎么做？：殘保金所得稅匯算清繳怎么做？殘保金沒有繳可以申報所得稅匯算清繳。企業(yè)上年度從業(yè)人員總數(shù)“按上年計稅工資平均人數(shù)填寫”填寫后。按照稅務要求進行申報繳納，因為殘保金是按人數(shù)計算的，匯算清繳表上就有平均人數(shù)，本單位應繳年度殘疾人就業(yè)保障金。=（上年度從業(yè)人員總數(shù)×1.5%-本單位已安排從業(yè)殘疾人員總數(shù)）×年計稅工資數(shù)“按50%標準應繳年度殘疾人就業(yè)保障金”=本單位應繳年度殘疾人就業(yè)保障金×50%。

修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要怎么做分錄？：修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要怎么做分錄？重置申報、窗口更改申報或者多交的可以結轉抵，就不用做處理了，下季度抵就可以了，而且一般賬務調整在匯算清繳時多退少補。

個稅匯算清繳什么情況下不需要辦理？：個稅匯算清繳什么情況下不需要辦理？兩種需要辦理匯算清繳的情形為：1. 2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；2. 2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的。則需要辦理年度匯算。符合下列五種情況之一的自然人無需進行個稅的匯算清繳工作。不管是否需要補繳稅款，都不需要匯算清繳個稅。納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致。

企業(yè)所得稅匯算清繳時，500萬以下的固定資產(chǎn)是否可以一次性扣除？：企業(yè)所得稅匯算清繳時，500萬以下的固定資產(chǎn)是否可以一次性扣除？企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性在稅前扣除。該項政策可以在預繳或匯算清繳時執(zhí)行。

預繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？：預繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？可以扣除。建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅，按照以下方法進行預繳：扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款；3. 總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后。

小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎？：無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

其他收益需要繳納企業(yè)所得稅嗎？：增加企業(yè)的應納稅所得額，也就是說如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。其他收益期末結轉至本年利潤，結轉后該科目無余額：借：貸“本年利潤”在報表列示方面“在利潤表中的”營業(yè)利潤，項目之上單獨列報。其他收益項目該項收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤

建筑企業(yè)的外地項目需要預繳企業(yè)所得稅嗎？：建筑企業(yè)的外地項目需要預繳企業(yè)所得稅嗎？需要。根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）：建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部“應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。