風險評估過程是什么？：風險評估是由風險識別、風險分析及風險評價構(gòu)成的一個完整過程。風險識別是發(fā)現(xiàn)、認可并記錄風險的過程。風險識別的目的是確定可能影響系統(tǒng)或組織目標得以實現(xiàn)的事件或情況。組織應(yīng)對現(xiàn)有的控制措施（諸如設(shè)計特征、人員、過程和系統(tǒng)等）進行識別。風險識別過程包括識別那些可能對目標產(chǎn)生重大影響的風險源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果。風險分析要考慮導致風險的原因和風險源、風險后果及其發(fā)生的可能性。

風險評估分析內(nèi)容有哪些？：風險評估程序的內(nèi)容：詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員。詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的一個重要信息來源。分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系。分析程序既可用作風險評估程序和實質(zhì)性程序。

風險評估程序的詢問內(nèi)容是什么？：風險評估程序的詢問內(nèi)容是什么？在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當向管理層詢問下列事項：（1）管理層對財務(wù)報表可能存在由于舞弊導致的重大錯報風險的評估，包括評估的性質(zhì)、范圍和頻率等；（2）管理層對舞弊風險的識別和應(yīng)對過程，包括管理層識別出的或注意到的特定舞弊風險或可能存在舞弊風險的各類交易、賬戶余額或披露；（3）管理層就其對舞弊風險的識別和應(yīng)對過程向治理層的通報；

風險評估程序的詢問對象是什么？：風險評估程序的詢問對象是什么？風險評估詢問對象：注冊會計師應(yīng)當詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。注冊會計師通過詢問管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導致的財務(wù)報表重大錯報風險的有用信息。這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導致的財務(wù)報表重大錯報風險的有用信息。因此，注冊會計師還應(yīng)當詢問被審計單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員，為這些人員提供機會。

政治風險和法律風險的區(qū)別是什么？：政治風險和法律風險的區(qū)別是什么？政治風險側(cè)重于外部的政治環(huán)境（政府行為對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生不確定性影響），適用于國內(nèi)外所有市場，不一定只是國際。法律風險則強調(diào)企業(yè)違法了、犯錯了，因此受到處罰。法律風險與政治風險強調(diào)的重點不一樣。（一定要關(guān)注前提，看企業(yè)是否犯錯。）

怎樣評估信息技術(shù)的風險？：信息技術(shù)是指在信息科學的基本原理和方法的指導下擴展人類信息功能的技術(shù)。信息技術(shù)是以電子計算機和現(xiàn)代通信為主要手段實現(xiàn)信息的獲取，傳遞和利用等功能的技術(shù)總和。感覺器官承擔的信息獲取功能，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)承擔的信息傳遞功能，思維器官承擔的信息認知功能和信息再生功能，效應(yīng)器官承擔的信息執(zhí)行功能。1.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理，2.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效。

控制風險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風險?？刂茰y試指的是測試控制運行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風險再應(yīng)對，也就是實施審計程序去應(yīng)對風險。

用作風險評估程序是指什么？：以識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險（無論錯報由于舞弊或錯誤導致）而實施的審計程序。注冊會計師應(yīng)當考慮計劃實施的風險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍。①注冊會計師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運用，②以獲取對被審計單位及其環(huán)境的了解識別和評估財務(wù)報表層次及具體認定層次的重大錯報風險；風險評估程序中運用分析程序的主要目的。

細節(jié)測試時會遇到哪些風險？：一類是影響審計效果的抽樣風險。包括控制測試的信賴過度風險和細節(jié)測試的誤受風險：包括控制測試的信賴不足風險和細節(jié)測試的誤拒風險，【例題·單選題】下列屬于信賴不足風險的抽樣風險是（ ）。【解析】選項A屬于抽樣風險的誤受風險：選項C屬于抽樣風險的信賴過度風險；【例題·多選題】下列抽樣風險中可能影響注冊會計師審計效果的類型是（ ），注冊會計師推斷的控制有效性低于其實際有效性的風險。

控制測試時會遇到哪些風險？：控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序?？刂七\行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同時點按照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時，推斷的控制有效性高于其實際有效性的風險，在實施控制測試時；推斷的控制有效性低于其實際有效性的風險。控制測試指的是測試控制運行的有效性：在測試控制運行有效性時；

風險評估和控制活動的區(qū)別？：風險評估和控制活動的區(qū)別？風險評估指識別、分析相關(guān)風險以實現(xiàn)既定目標，從而形成風險管理的基礎(chǔ)。所以我們需要識別風險（內(nèi)部與外部）、收集風險信息、然后采取風險應(yīng)對策略等?？刂苹顒又改切┯兄诠芾韺記Q策順利實施的政策和程序?？刂苹顒又饕槍Φ氖钦吆统绦?。

什么是系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險？：系統(tǒng)風險（市場風險、不可分散風險）：不能通過資產(chǎn)組合來消除的風險。這部分風險是由那些影響整個市場的風險因素所引起的。非系統(tǒng)風險（特有風險、可分散風險）：它是可以通過有效的資產(chǎn)組合來消除掉的風險。資產(chǎn)組合的風險會逐漸降低，①標準差衡量資產(chǎn)的整體風險。整體風險分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險，②非系統(tǒng)風險可以通過分散化消除，一項資產(chǎn)的期望報酬率高低取決于該資產(chǎn)系統(tǒng)風險的大?。?/p>