注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)實(shí)施哪些實(shí)質(zhì)性程序？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)實(shí)施哪些實(shí)質(zhì)性程序？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有類(lèi)別的交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案有什么影響？：總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案有什么影響？擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案----實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案。指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹?，【提示】?dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平（并相應(yīng)采取更強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性、重視調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍等總體應(yīng)對(duì)措施）時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于實(shí)質(zhì)性方案。

怎樣確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性？：怎樣確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性？實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。【例題·多選題】在確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時(shí)，確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性。

用作實(shí)質(zhì)性程序需要掌握哪些步驟？：實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，①考慮針對(duì)所涉及認(rèn)定評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施的細(xì)節(jié)測(cè)試（如有），確定特定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)@些認(rèn)定的適用性；評(píng)價(jià)在對(duì)已記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)使用數(shù)據(jù)的可靠性；

有哪些案例可以體現(xiàn)函證實(shí)施存在的問(wèn)題？：2.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)綠大地2010年末和2011年6月30日的往來(lái)科目余額進(jìn)行函證時(shí)，審計(jì)事務(wù)所對(duì)天能科技實(shí)際控制的幾家殼公司進(jìn)行函證，審計(jì)程序最大問(wèn)題是函證程序缺失或沒(méi)有有效控制函證；C.執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)；選項(xiàng)CD做法會(huì)因影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的可靠性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象可以實(shí)施的審計(jì)程序？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象可以實(shí)施的審計(jì)程序？（1）驗(yàn)證被詢(xún)證者是否存在、是否與被審計(jì)單位之間缺乏獨(dú)立性，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢(xún)證者和被審計(jì)單位之間的交易記錄相匹配；（3）將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢(xún)證者的簽名樣本、公司公章與回函核對(duì)；并使用被審計(jì)單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對(duì)相關(guān)賬戶(hù)的期間變動(dòng)；（6）考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計(jì)單位的信用記錄。

審計(jì)程序的作用有哪些？：審計(jì)程序的作用有哪些？審計(jì)程序是審計(jì)工作從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程。即計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)階段和審計(jì)完成階段。初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制；分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試；整理、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中收集到的審計(jì)證據(jù)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性。實(shí)質(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何選取樣本并對(duì)其實(shí)施審計(jì)程序？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何選取樣本并對(duì)其實(shí)施審計(jì)程序？2、從剩余項(xiàng)目中選取樣本，【提示】注冊(cè)會(huì)計(jì)師從每一層中選取樣本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要先確定選樣間隔；從總體中順序選取樣本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師再對(duì)包含被選取貨幣單元的賬戶(hù)余額或交易（即邏輯單元）實(shí)施檢查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能對(duì)賬面金額大于或等于選樣間隔的項(xiàng)目實(shí)施100%的檢查。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)選取的每一個(gè)樣本實(shí)施適合于具體審計(jì)目標(biāo)的審計(jì)程序。

會(huì)計(jì)師選取樣本并對(duì)其實(shí)施審計(jì)程序可能出現(xiàn)的情況有哪些？：會(huì)計(jì)師選取樣本并對(duì)其實(shí)施審計(jì)程序可能出現(xiàn)的情況有哪些？注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的樣本中可能包含無(wú)效的項(xiàng)目。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能將隨機(jī)數(shù)與總體中收據(jù)的編號(hào)對(duì)應(yīng)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠合理確信該收據(jù)的無(wú)效是正常的且不構(gòu)成對(duì)設(shè)定控制的偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要用一個(gè)替代的隨機(jī)數(shù)與新的收據(jù)樣本對(duì)應(yīng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未使用或不適用單據(jù)的考慮與無(wú)效單據(jù)類(lèi)似：就應(yīng)合理確信該收據(jù)號(hào)碼實(shí)際上代表一張未使用收據(jù)且不構(gòu)成控制偏差。

一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序有哪些?：存貨監(jiān)盤(pán)就是由詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、實(shí)物檢查組合而成的程序。（1）考慮可獲取信息的來(lái)源、可比性、性質(zhì)和相關(guān)性以及與信息編制和關(guān)的控制。評(píng)價(jià)在對(duì)記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)使用數(shù)據(jù)的可靠性，（3）確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的、無(wú)須作進(jìn)一步調(diào)查的可接受的差異額，2. 從資產(chǎn)負(fù)債表日后的銀行對(duì)賬單或付款憑證中選取項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境。

對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序有哪些？：對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序有哪些？應(yīng)收賬款Receivables應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，（1）函證決策——證實(shí)應(yīng)收賬款的存在性，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序：并對(duì)所函證項(xiàng)目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)實(shí)施其他實(shí)質(zhì)性程序；