- 綜合題（主觀）
題干：1.甲卷煙廠為增值稅—般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，實際收到40%。采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。（2）進口一批煙絲，貨物成交價300萬元，甲卷煙廠另行承擔(dān)并支付運抵我國口岸前的運費和保險費支出8萬元。（3）將200箱B牌甲類卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得銷售額900萬元。（4）外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款165萬元，稅額21.45萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，2019年3月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費稅。已知乙廠提供煙葉的成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元，乙廠尚未銷售收回的煙。（其他相關(guān)資料：以上銷售額和費用均不含增值稅，A牌、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙増值稅稅率13%，消費稅稅率56%加毎箱150元，煙絲消費稅稅率30%，進口煙絲關(guān)稅稅率10%。）要求：（1）計算業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。
題目：要求：（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅額。
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參考答案
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熱門試題換一換
- 2012年5月15日甲公司出售該可供出售金融資產(chǎn)時影響營業(yè)利潤的金額為()萬元。
- 甲公司2010年1月1日以6 000萬元的價格購入乙公司30％的股份，另支付相關(guān)費用30萬元。購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為22 000萬元（假定乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等），雙方采用的會計政策、會計期間相同。2010年8月10日乙公司出售一批商品給甲公司，商品成本為600萬元，售價為800萬元，甲公司購入的商品作為存貨管理。至2010年年末，甲公司仍未對外出售該存貨。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1 200萬元。甲公司取得該項投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮所得稅因素。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 假定至2010年年末，甲公司對外出售該存貨30％，則該投資對甲公司2010年度利潤總額的影響為（?。?。
- 下列各項中,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅的是( )。
- 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定,國有獨資公司的下列人員中,除國務(wù)院和地方人民政府另有規(guī)定的以外,由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)任免的有()。
- 根據(jù) 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號一社會責(zé)任》，企業(yè)在履行社會責(zé)任方面需要關(guān)注的主要風(fēng)險有（）。
- 一般情形下，下列項目按照3%征收率減按2%征收增值稅的有（）
- （1）針對資料一第（1）至（4）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目（僅限于貨幣資金、存貨、開發(fā)支出、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、營業(yè)收入、營業(yè)成本、研發(fā)費用、財務(wù)費用、管理費用和資產(chǎn)減值損失）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
- 下列不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（?。?。
- 下列不影響項目內(nèi)含報酬率的是（ ）。
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