- 多選題
題干：A注冊會計師負責審計X公司2011年財務報表。
題目：注冊會計師擬檢查庫存現(xiàn)金內部控制的建立和執(zhí)行情況,以下事項恰當?shù)挠?)。 - A 、X公司庫存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理
- B 、是否存在與X公司經(jīng)營無關的款項收支情況
- C 、是否存在出租、出借銀行賬戶的情況
- D 、出納員與會計員的職責是否嚴格分離
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參考答案【正確答案：A,B,D】
選項C不恰當。了解現(xiàn)金內部控制時,注冊會計師應當注意檢查庫存現(xiàn)金內部控制的建立和執(zhí)行情況,重點包括：
(1)庫存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理；
(2)是否存在與X公司經(jīng)營無關的款項收支情況；
(3)出納員與會計的職責是否嚴格分離；
(4)庫存現(xiàn)金是否妥善保管、是否定期盤點、核對等等。選項C屬于針對銀行存款的內部控制。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】A和B注冊會計師在對Y公司存貨的內部控制進行調查記錄時，注意到以下情況，其中可能不存在缺陷的是()。
- A 、Y公司在審計年度內未對存貨實施盤點，但有完整的存貨會計記錄和倉庫記錄
- B 、采用預先編號、采購價格已確定、并按獲得批準的購貨訂單進行購貨，且定期清點存貨
- C 、Y公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司對Z材料的變動暫不進行會計記錄；另外，Y公司財務部門會計記錄和倉庫明細賬均反映了代XYZ公司保管的E材料
- D 、Y公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉庫的明細賬上記錄，不在財務部門的會計賬上反映
- 2 【多選題】注冊會計師正在檢查庫存商品的入賬基礎和計價方法是否正確，可采用的審計程序有()。
- A 、自制庫存商品以實際成本計價時，將其單位成本與成本計算單核對
- B 、自制庫存商品以計劃成本計價時，將其單位成本與相關庫存商品明細賬及成本計算單核對
- C 、外購庫存商品以計劃成本計價時，將其單位成本與相關庫存商品明細賬及購貨發(fā)票核對
- D 、抽查庫存商品人庫單，并將入庫庫存商品的實際成本與相關科目(如生產(chǎn)成本)的結轉額核對
- 3 【多選題】注冊會計師了解內部控制后對控制的評價結論可能有()。
- A 、所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報,并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設計是合理的,但沒有得到執(zhí)行
- C 、控制本身的設計就是無效的
- D 、內部控制運行有效
- 4 【綜合題（主觀）】注冊會計師了解內部控制和測試內部控制的程序有什么相同點或不同點?
- 5 【單選題】在A注冊會計師提出的以下與存貨內部控制相關的觀點中，你認同的是()。
- A 、與采購相關的存貨內部控制：請購單應當事先連續(xù)編號
- B 、與倉儲相關的存貨內部控制：接觸存貨實物須經(jīng)管理層授權
- C 、與領用相關的存貨內部控制：領料單應事先連續(xù)編號并定期清點
- D 、與加工相關的存貨內部控制：使用生產(chǎn)指令和材料需求報告是一項基本的控制措施
- 6 【多選題】注冊會計師應當注意檢查庫存現(xiàn)金內部控制的建立和執(zhí)行情況，并關注（ ）。
- A 、庫存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理
- B 、是否存在與被審計單位經(jīng)營無關的款項收支情況
- C 、是否存在出租、出借銀行賬戶的情況
- D 、出納與會計的職責是否嚴格分離
- 7 【多選題】注冊會計師了解內部控制后對控制的評價結論可能有()。
- A 、所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報,并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設計是合理的,但沒有得到執(zhí)行
- C 、控制本身的設計就是無效的
- D 、內部控制運行有效
- 8 【多選題】注冊會計師擬檢查庫存現(xiàn)金內部控制的建立和執(zhí)行情況,以下事項屬于注重點關注的有()。
- A 、是否存在出租、出借銀行賬戶的情況
- B 、被審計單位庫存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理
- C 、是否存在與被審計單位經(jīng)營無關的款項收支情況
- D 、出納員與會計員的職責是否嚴格分離
- 9 【多選題】注冊會計師編制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，包括以下（ ）內容。
- A 、被審計單位人員盤點現(xiàn)金的記錄
- B 、盤點人員編寫庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表的時間
- C 、注冊會計師檢查盤點記錄的記錄
- D 、注冊會計師復核庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表的時間
- 10 【單選題】在內部控制審計中，注冊會計師在測試控制運行的有效性時，應當綜合運用以下程序。其中不恰當?shù)氖牵ǎ?/span>
- A 、詢問適當人員
- B 、觀察企業(yè)經(jīng)營活動
- C 、分析程序
- D 、重新執(zhí)行控制
熱門試題換一換
- ABC會計師事務所的注冊會計師于2012年3月5日完成了對亨通股份有限公司(系高科技企業(yè)，以下簡稱亨通公司)2011年度財務報表的審計工作。亨通公司2011年末資產(chǎn)總額8 000萬元，負債總額5 600萬元，利潤總額2 000萬元，凈利潤1 400萬元。2011年度重要性水平定為總資產(chǎn)0.5%或利潤總額的6%。在復核審計工作底稿中，發(fā)現(xiàn)以下事項，請分別單獨考慮下述各種情況，選出注冊會計師應考慮發(fā)表何種類型的審計意見。亨通公司長期股權投資中，有一控股65%的海外子公司，該公司2011年度凈利潤為1 500萬元，該海外子公司未經(jīng)審計。對于合并報表應出具的意見類型是( )。
- 計算長江公司2014年應交所得稅。
- 下列各項中，屬于BEPS十五項行動計劃的改革結果有( )。
- 某外籍個人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔任其駐華代表處首席代表，截止2013年12月31日未離開中國。該外籍個人2013年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有( )。
- 下列各項中，導致訴訟時效中斷的有（ ）。
- 下面屬于內部控制要素中“控制活動”的有（）。
- 針對資料二所述事項，假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師的處理是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
- 下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。
- P公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營日化用品的跨國公司，其母公司設立在U國，在其他國家設立了20余個子公司。在該公司的經(jīng)營過程中，母公司將產(chǎn)品的研發(fā)技術和新產(chǎn)品提供給各個子公司，子公司也會把在當?shù)貢充N的產(chǎn)品提供給母公司和其他子公司。P公司國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型屬于（ ）。
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