- 單選題某企業(yè)上期留抵稅額為10000元，本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額為12000元。外銷產(chǎn)品離岸人民幣價(jià)格為200000元，退稅率為13％。涉及材料、產(chǎn)品的增值稅率均為17％。則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。
- A 、借：應(yīng)收賬款26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
- B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
- C 、借：其他應(yīng)收款26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
- D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000貸：其他應(yīng)收款26000
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參考答案【正確答案：C】
免抵退稅額＝200000×13％＝26000（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝12000－[50000－200000×（17％－13％）]－10000＝－40000（元）當(dāng)期應(yīng)退稅額＝26000（元）當(dāng)期免抵稅額＝0會(huì)計(jì)分錄為：借。其他應(yīng)收款26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
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- B 、116166.67
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- B 、－0.34
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- D 、50.66
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- 6 【簡(jiǎn)答題】試計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額。
- 7 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.25
- B 、3.75
- C 、4.3
- D 、3.57
- 8 【客觀案例題】丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、7.53
- B 、7.49
- C 、8.17
- D 、8.21
- 9 【客觀案例題】本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少（）萬(wàn)元。
- A 、41.3
- B 、42.76
- C 、47.6
- D 、49
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額、發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額和應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。
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- 下列職權(quán)中，不屬于有限責(zé)任公司股東會(huì)職權(quán)的是（）。
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