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  • 計(jì)算分析題
    題干：某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入29.25萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元；(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元；(3)將300條銀基項(xiàng)鏈無(wú)償贈(zèng)送給客戶，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元；(4)外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6.5萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,成本利潤(rùn)率為6%）
    題目：“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

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參考答案

以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×0.03 ÷ (1+13%)×5% =2.65（萬(wàn)元）

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