- 單選題A國一居民總公司在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元，且分公司正享受當(dāng)?shù)販p半征收的優(yōu)惠政策。分公司適用法定稅率為20%向B國繳納所得稅6萬元。A國所得稅稅率為30％，實行限額抵免法。計算A國應(yīng)征所得稅額（）萬元。
- A 、15
- B 、30
- C 、36
- D 、45
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參考答案【正確答案：C】
（1）B國分公司抵免限額=60×30%=18（萬元）
（2）由于抵免限額（18萬元）＞實繳稅額（12萬元，由于享受減半政策，根據(jù)稅收饒讓政策，視同已納稅款），允許抵免的稅額=12萬元，因此，A國應(yīng)征所得稅額=（100+60）×30%-12=36（萬元）。
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- A 、29萬元
- B 、30萬元
- C 、34.5萬元
- D 、49.5萬元
- 2 【單選題】A國一居民總公司在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司所得60萬元。分公司按40％的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30％。要求采用限額抵免法計算A國應(yīng)征所得稅額為（ ）。
- A 、29萬元
- B 、30萬元
- C 、34.5萬元
- D 、49.5萬元
- 3 【單選題】A國甲居民公司在B國設(shè)一分公司。2010年甲公司在A國取得應(yīng)納稅所得額為100萬元適用企業(yè)所得稅稅率為30%。分公司在B國取得應(yīng)納稅額所得額30萬元,適用企業(yè)所得稅稅率40%,兩國計算應(yīng)納稅所得額的口徑一致,A國稅務(wù)機(jī)構(gòu)對甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為(100+30)×30%-30×40% =27萬元。則A國對甲公司采用的消除國際重復(fù)征稅的方法是( )。
- A 、全額免稅法
- B 、直接抵免法的全額抵免法
- C 、累進(jìn)計稅法
- D 、直接抵免法的限額抵免法
- 4 【單選題】 A國一居民總公司在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司所得60萬元。分公司按40％的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30％。要求采用限額抵免法計算A國應(yīng)征所得稅額是（）。
- A 、29萬元
- B 、30萬元
- C 、34.5萬元
- D 、49.5萬元
- 5 【單選題】 A國一居民總公司在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司所得60萬元。分公司按40％的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30％。要求采用限額抵免法計算A國應(yīng)征所得稅額是（）。
- A 、29萬元
- B 、30萬元
- C 、34.5萬元
- D 、49.5萬元
- 6 【單選題】境內(nèi)某居民企業(yè)在A國開設(shè)一家分公司，按A國法律規(guī)定，計算當(dāng)期利潤年度為每年10月1日至次年9月30日。那么2013年12月1日至2014年9月30日，這一利潤年度，在并入中國（ ）計算納稅及境外稅額抵免。
- A 、2013年度
- B 、2014年度
- C 、選擇并入2013或2014年度
- D 、按比例分別并入2013、2014年度
- 7 【單選題】A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司按30%稅率向B國政府繳納所得稅30萬元，A國所得稅率25% ，按照限額抵免法，則A國應(yīng)對總公司征稅（ ）。
- A 、175萬元
- B 、150萬元
- C 、145萬元
- D 、140萬元
- 8 【單選題】A國甲居民公司在B國設(shè)一分公司。2010年甲公司在A國取得應(yīng)納稅所得額為100萬元適用企業(yè)所得稅稅率為30%。分公司在B國取得應(yīng)納稅額所得額30萬元，適用企業(yè)所得稅稅率40%，兩國計算應(yīng)納稅所得額的口徑一致，A國稅務(wù)機(jī)構(gòu)對甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為（100+30）×30%-30×40%=27萬元。則A國對甲公司采用的消除國際重復(fù)征稅的方法是（ ）。
- A 、全額免稅法
- B 、直接抵免法的全額抵免法
- C 、累進(jìn)計稅法
- D 、 直接抵免法的限額抵免法
- 9 【單選題】甲公司、A公司和B公司均為國內(nèi)居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%。因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，經(jīng)董事會和股東大會批準(zhǔn)，甲公司于20×4年1月1日開始對有關(guān)會計政策和會計估計作如下變更：（1）20×4年1月1日將對A公司80%的長期股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法改為成本法。該投資于20×4年年初的賬面余額為50000萬元，其中，投資成本為42000萬元，損益調(diào)整為8000萬元，未發(fā)生減值。變更日該投資的計稅基礎(chǔ)為其投資成本42000萬元。甲公司擬長期持有該公司投資。（2）20×4年1月1日對B公司30%的長期股權(quán)投資追加投資，使持股比例達(dá)到60%，其后續(xù)計量由權(quán)益法改為成本法。原投資于20×4年年初賬面余額為10000萬元，其中，投資成本為8000萬元，損益調(diào)整為2000萬元，未發(fā)生減值。變更日該投資的計稅基礎(chǔ)為其成本8000萬元。甲公司擬長期持有對B公司投資。（3）20×4年1月1日將全部短期投資分類為交易性金融資產(chǎn)，該短期投資于20×4年年初的賬面價值為6000萬元，公允價值為6300萬元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元。（4）20×4年1月1日由按銷售額的1%改為按銷售額的2%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用。不考慮其他因素，下列表述不正確的是（ ）。
- A 、對A公司投資的后續(xù)計量由權(quán)益法改為成本法屬于會計政策變更
- B 、對B公司投資的后續(xù)計量由權(quán)益法改為成本法屬于會計政策變更
- C 、將全部短期投資分類為交易性金融資產(chǎn)屬于會計政策變更
- D 、由按銷售額的1%改按銷售額的2%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用屬于會計估計變更
- 10 【單選題】A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。計算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額（?。┤f元。
- A 、55
- B 、60
- C 、70
- D 、75
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- 下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（）。
- 下列選項中，關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理說法正確的有（）。
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- 下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。
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- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，房屋租賃合同的承租人主張優(yōu)先購買權(quán)時，人民法院不予支持的有（）。
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