- 多選題某鋼鐵公司為上市公司，2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認為正確的有（ ）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）
- A 、將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） - B 、委托地板廠為其車間加工一批辦公樓裝修用的地板，支付的消費稅：
借：委托加工物資
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
貸：銀行存款 - C 、將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：
借：應(yīng)付股利
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） - D 、將外購文具用品一批贈送給希望小學(xué)：
借：營業(yè)外支出
貸：低值易耗品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） - E 、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：
借：應(yīng)付賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：D,E】
選項A，自2019年4月1日起，購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額可以一次性抵扣，不需要分期抵扣。
選項B，委托加工自用的應(yīng)稅消費品。不是連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”核算。
借：委托加工物資
貸：銀行存款
選項C，屬于視同銷售業(yè)務(wù)中的特殊處理，會計上要確認收入，會計處理為：
借：應(yīng)付股利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2019年1月1日，甲上市公司對外發(fā)行20000萬份股份期權(quán)，行權(quán)日為2020年7月1日，行權(quán)價格4元/股。甲上市公司2019年度實現(xiàn)的凈利潤為38000萬元，其中歸屬于普通股股東的為30000萬元，歸屬于優(yōu)先股股東的為8000萬元；發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為60000萬股。甲上市公司普通股平均市場價格為5元，則甲上市公司2019年稀釋每股收益為（ ）元。
- A 、0.38
- B 、0.50
- C 、0.47
- D 、0.46
- 2 【單選題】某上市公司2019年1月1日發(fā)行面值為2000萬元、期限為3年、票面年利率為5%、按年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為股票。該批債券實際發(fā)行價格為1920萬元（不考慮發(fā)行費用），同期普通債券市場年利率為8%，則該公司應(yīng)確認該批可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始入賬價值為（）萬元。[已知（p/a， 8%，3）=2.5771， （p/f， 8%， 3）=0.7938]
- A 、80.00
- B 、154.69
- C 、74.69
- D 、234.69
- 3 【單選題】甲公司2019年發(fā)生如下交易或事項：接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈100萬元，其他權(quán)益工具投資公允價值上升40萬元，應(yīng)付賬款2萬元獲得債權(quán)人豁免，持有乙公司的30%股權(quán)作為長期股權(quán)投資核算，采用權(quán)益法進行后續(xù)計量，乙公司其他權(quán)益工具投資公允價值減少100萬元。上述交易或事項影響甲公司其他綜合收益賬面余額的金額為（）萬元。
- A 、10
- B 、30
- C 、40
- D 、42
- 4 【客觀案例題】2019年1月1日，甲公司向乙公司發(fā)出商品時（）。
- A 、確認發(fā)出商品12萬元
- B 、確認主營業(yè)務(wù)收入20萬元
- C 、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)外成本12萬元
- D 、確認應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅3.2萬元
- 5 【客觀案例題】長城公司對2019年2月18日發(fā)生的事項進行賬務(wù)處理，下列會計分錄中，正確的為（）。
- A 、借：預(yù)計負債 30
貸：銀行存款 20
以前年度損益調(diào)整 10 - B 、借：所得稅費用-當期所得稅費用7.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5 - C 、借：以前年度損益調(diào)整 20
貸：銀行存款 20 - D 、借：預(yù)計負債 30
貸：其他應(yīng)付款 20
以前年度損益調(diào)整 10
- 6 【單選題】正泰公司是境內(nèi)上市公司，2019年10月31日授予張某不可公開交易的股票期權(quán)，承諾張某在工作滿1年后可以以每股8元的價格購買該公司的股票10000股。假設(shè)張某行權(quán)日為2020年11月8日和12月25日，每次行權(quán)5000股。11月8日行權(quán)日的市價和12月25日行權(quán)日的市價均為每股20元。2021年2月10日，張某以每股21元的價格將10000股股票全部賣出。上述業(yè)務(wù)中張某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
- A 、9480
- B 、17940
- C 、12600
- D 、13000
- 7 【客觀案例題】2019年1月1日，甲公司向乙公司發(fā)出商品時（）。
- A 、確認發(fā)出商品12萬元
- B 、確認主營業(yè)務(wù)收入20萬元
- C 、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)外成本12萬元
- D 、確認應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅3.2萬元
- 8 【單選題】甲公司2019年發(fā)生如下交易或事項：接受非資本性現(xiàn)金捐贈100萬元；其他權(quán)益工具投資的公允價值上升40萬元； 接受控股股東的債務(wù)豁免2萬元；持有乙公司的30%股權(quán)作為長期股權(quán)投資核算，采用權(quán)益法進行后續(xù)計量，乙公司的其他綜合收益減少100萬元。上述交易或事項影響甲公司其他綜合收益賬面余額的金額為（?。┤f元。
- A 、10
- B 、30
- C 、40
- D 、42
- 9 【單選題】甲公司是乙公司的子公司。2019年6月30日，甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司作為固定資產(chǎn)使用，甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為200萬元，銷售成本為160萬元，乙公司以200萬元的價格作為固定資產(chǎn)入賬，該固定資產(chǎn)用于行政管理部門、不需要安裝并當月投入使用、預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計浄殘值為0，采用年限平均法計提折舊，不考慮其他因素，則乙公司2019年末編制合并財務(wù)報表時，因該項業(yè)務(wù)“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)抵銷的金額是（）萬元。
- A 、44
- B 、40
- C 、36
- D 、32
- 10 【客觀案例題】2019年6月30日，黃河公司“合同結(jié)算”科目的余額為（）萬元。
- A 、20
- B 、0
- C 、160
- D 、180
熱門試題換一換
- 甲公司2008年12月投入使用一臺設(shè)備，該設(shè)備原值62萬元。預(yù)計可使用5年，凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。2010年年末，對該設(shè)備進行檢查后，估計其可收回金額為24萬元，仍可使用3年，凈殘值為0，折舊方法仍采用年數(shù)總和法。則2011年該設(shè)備應(yīng)提折舊額為()萬元。
- (其中計算房產(chǎn)余值的扣除比例是30%,房產(chǎn)稅已經(jīng)按照會計準則的規(guī)定計入了管理費用;建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%;出租業(yè)務(wù)營業(yè)稅稅率為5%;城建稅稅率7%;教育費附加3%)(1)居民企業(yè)2011年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是()萬元。
- )有限責(zé)任公司于2010 ~ 2011年重組業(yè)務(wù)中,涉及的不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬元。
- 下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。
- 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，錯誤的有（ ）。
- 根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》的規(guī)定，下列情況中可以導(dǎo)致復(fù)議中止的有（ ）。
- 計算業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得不含稅銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。已知準予扣除的稅金及附加為513萬元，轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅應(yīng)繳土地增值稅額是（ ）萬元。
- 長江公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量。2018年12月31日，庫存甲材料的賬面價值（成本）為90萬元，市場銷售價格為85萬元。甲材料可用于生產(chǎn)2臺乙產(chǎn)品，每臺市場銷售價格為75萬元，單位成本為70萬元，預(yù)計銷售費用每臺為2萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，甲材料之前未計提過減值準備，則長江公司2018年年末甲材料應(yīng)計提存貨跌價準備（ ?。┤f元。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
ymDV5