- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）5月1日銷(xiāo)售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為48000元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為66000元。現(xiàn)已將產(chǎn)品交付丙公司。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）甲公司收到了丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率為6%。（5）用銀行存款支付管理費(fèi)用6780元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不允許稅前扣除，實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
題目：甲公司根據(jù)上述資料，應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為（）元。 - A 、38 220
- B 、42 220
- C 、50 220
- D 、14 220
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參考答案【正確答案：A】
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=48 000（資料1）-24 000（資料3）+66 000（資料4）=90 000（元）；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入154 000-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 000-銷(xiāo)售費(fèi)用12 000（資料4）-管理費(fèi)用6 780（資料5）-信用減值損失4 000（資料5）-稅金及附加（2 100+900）（資料5）=38 220（元）。
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- A 、38220
- B 、42220
- C 、50220
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- A 、390
- B 、400
- C 、410
- D 、420
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- A 、38220
- B 、42220
- C 、50220
- D 、14220
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（4），甲公司本期應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入的金額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、390
- B 、400
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- 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)直接根據(jù)總賬科目余額填列的是（ ）。
- 某工業(yè)企業(yè)僅生產(chǎn)A產(chǎn)品，采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。A產(chǎn)品2010年12月初在產(chǎn)品費(fèi)用為：直接材料費(fèi)30000元，直接人工費(fèi)35000元，制造費(fèi)用20000元。12月發(fā)生費(fèi)用為：直接材料費(fèi)70000元，直接人工費(fèi)95000元，制造費(fèi)用66000元。該產(chǎn)品本月完工600件，月末在產(chǎn)品200件（完工程度60％），原材料在投產(chǎn)時(shí)一次投入，該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量法劃分本月完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本。2010年A產(chǎn)品單位計(jì)劃成本430元，其中直接材料120元，直接人工190元，制造費(fèi)用120元?！ 。?）計(jì)算甲公司2010年12月份A產(chǎn)品計(jì)劃總成本及其各成本項(xiàng)目的金額，計(jì)算相比計(jì)劃的總成本降低額和各成本項(xiàng)目降低額，分析說(shuō)明當(dāng)月成本計(jì)劃完成的情況。
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